اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ليزينگ رازي (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 22 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي محترم صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل حساب هاي دريافتني تجاري و غيرتجاري بشرح يادداشت توضيحي 4 شامل مبلغ 7/2 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و يا سررسيد شده، عمدتا مربوط به بدهي سررسيد گذشته شرکت نيرو محرکه پارسيان به مبلغ حدود 6/8 ميليارد ريال مي باشدکه تا تاريخ تنظيم اين گزارش به حيطه وصول در نيامده و لذا حصول اطمينان از قابليت وصول مطالبات مزبور و کفايت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مربوطه ميسر نگرديده است. ضمن اينکه پاسخ تائيديه ارسالي در خصوص سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري مربوط به مانده بدهي آقاي صيد مراد کرانيان بمبلغ 563 ميليون ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي از جمله بررسي صورت تطبيق حسابهاي فيمابين، تعديلات احتمالي ناشي از وصول تائيديه مزبور برصورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. مبلغ 574 ميليون ريال کاهش ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در سال مالي مورد گزارش عليرغم دارا نبودن شرايط لازم در استانداردهاي حسابداري و بدليل عدم پذيرش هزينه ايجاد آن در سنوات قبل توسط سازمان امور مالياتي، بعنوان تعديلات سنواتي منظور شده است. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت مانده سود انباشته در ابتداي سال و سود خالص سال مالي مورد گزارش به مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي يابد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناء آثار مورد مشروحه در بند 5 و به استثناء آثاراحتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ليزينگ رازي (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-9 عنوان گرديده، وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت تا پايان سال 1392 توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرارگرفته ليکن برگهاي تشخيص و قطعي مربوطه براي سنوات بعد از 1389 صادر نشده است. با عنايت به مراتب فوق و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت در رابطه با موارد ياد شده، منوط به تکميل رسيدگيهاي مربوطه و اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

8. بر اساس اطلاعات دريافتي از شرکت، تکاليفي جهت هيئت مديره توسط مجمع عمومي عادي مورخ 28/02/1393صاحبان سهام تعيين نگرديده، ضمن اينکه مدت ماموريت اعضاء هيئت مديره بموجب روزنامه رسمي مورخ 06/03/1392، در تاريخ 29/08/1393 خاتمه يافته و اقدامات انجام شده در جهت اخذ مجوز و ثبت آگهي تمديد مدت مربوطه تا تاريخ تا تاريخ تنظيم اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 20 به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مورد گزارش که توسط هيات مديره شرکت از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات قانوني مقرر در ماده ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. گزارش هيئت مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و موارد مندرج در اين گزارش نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نگرديده است.
11. همانگونه که در يادداشت توضيحي 8-2 منعکس گرديده، فعاليت عملياتي شرکت طي سال مالي مورد گزارش به طور قابل ملاحظه اي کاهش يافته و عمليات شرکت عمدتا محدود به قراردادهاي منعقده در سنوات قبل بوده است و لذا سود عملياتي شرکت با کاهش شديدي نسبت به سال مالي قبل (از 061ر3ميليون ريال سود به 5/167ر1 ميليون ريال زيان عملياتي) منتج شده است. با توجه به مراتب فوق، توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به اتخاذ تدابير لازم در جهت ارتقاء سطح فعاليتها و بازدهي در چارچوب مقررات شرکتهاي ليزينگ جلب مي نمايد.
12. بر اساس بررسيهاي انجام شده، مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه اطلاعات لازم به سازمان مذکور رعايت شده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي ساير الزامات مربوطه رعايت نگرديده است.