اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مجتمع فولاد خراسان (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت پروژه در جريان کنسانتره (متعلق به شرکت فرعي تهيه و توليد مواد معدني شرق فولاد خراسان) از نظر تاريخ شروع، درصد تکميل، مخارج برآوردي باقيمانده، دلايل تاخير در انجام عمليات، نحوه تامين مالي و تغيير پيمانکاران و آخرين تصميمات مديريت در اين زمينه و ... همچنين پرداختهاي انجام شده و مازاد پرداختي صورت گرفته به پيمانکاران پروژه و اختلاف حسابهاي فيمابين و ساير توضيحات مرتبط به تفصيل در يادداشتهاي 9-13 و 1-5-13 بيان شده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش اقدامات اساسي براي بهره برداري هر چه سريعتر پروژه و انتخاب پيمانکار جديد و تعيين تکليف پرداختي‌هاي صورت گرفته و نحوه تامين مالي مشخص نشده و بر اين اساس زيانهاي عدم النفع حاصله مشخص نمي‌باشد.
5. وضعيت ساخت و بهره برداري از واحد گندله سازي شرکت و پرداختهاي صورت گرفته به پيمانکار پروژه (شرکت پاميدکو) در سال 1397 در يادداشت 3-5-13 عنوان شده که تا تاريخ تهيه اين گزارش، وضعيت مبالغ مازاد پرداختي به پيمانکار مزبور، تعيين تکليف قطعي نشده است. در ضمن عليرغم بهره برداري از واحد گندله سازي (در ارديبهشت ماه 1397) پروانه بهره برداري آن دريافت نشده است.

6. صورتهاي مالي سال 1397 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1397 شرکت، توسط يکي از موسسات عضو جامعه حسابداران رسمي مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارشهاي صادره به ترتيب به تاريخهاي 26 ارديبهشت ماه 1398 و 10 آذر ماه 1397 نسبت به صورتهاي مالي مذکور، اظهارنظر و نتيجه گيري مقبول ارايه شده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل‌هاي انضباطي صادره توسط سازمان مزبور به شرح زير رعايت نشده است: الف- افشاي با تاخير صورتهاي مالي سالانه تلفيقي حسابرسي شده سال 1397 ب- عدم افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي جاري شرکتهاي فرعي ج- ارايه با تاخير صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه به مرجع ثبت شرکتها د- افشاي با تاخير صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه پس از ابلاغ ثبت در مرجع ثبت شرکتها هـ- رعايت حد نصاب سهام شناور و- پرداخت هر گونه کمک بلاعوض با اخذ مجوز از مجمع ز- ارايه به موقع لوح فشرده مجمع سالانه ح- رعايت مفاد قابل اجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي، ابلاغي سازمان بورس