|
1. ترازنامه شرکت ريل پرداز سير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن، براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک الي 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 11 و 26 صورت¬هاي مالي، بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي 1394 و 1395 مطابق با برگ تشخيص صادره، جمعا مبلغ 150 ميليارد ريال و بابت اصل ماليات تکليفي سال مالي 1393 مبلغ 15 ميليارد ريال مازاد بر ماليات ابرازي از شرکت مطالبه گرديده است. توضيح اينکه از مبلغ مربوط به 150 ميليارد ريال، مبلغ 106 ميليارد ريال مربوط به ماليات ناشي از فروش واگنهاي مسافري در سال مالي 1394 به يکي از شرکت¬هاي هم گروه بر اساس مصوبه مجمع عمومي صاحبان سهام بوده که شرکت از اين بابت اعتراض نموده است. همچنين بابت ماليات سال مالي 1396 و دوره مالي شش ماهه مورد گزارش با در نظر گرفتن معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ذخيره در حسابها منظور نموده است. با توجه به مراتب فوق الذکر هرچند تعديل حسابها از بابت موارد مذکور ضروريست، ليکن تعيين آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي (شامل پذيرش معافيت موضوع ماده 132 قانون ماليات¬هاي مستقيم) بوده و تعيين دقيق آن در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکانپذير نمي باشد.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. صورتهاي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1396 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 8 خرداد ماه 1397 آن مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
|
|
6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطوري که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده، در تاريخ ترازنامه، مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف به شرح بند 3 فوق مي‌باشد.
|
|
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نگرديده است.
مفاد ماده 16 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاء گزارش کنترل¬هاي داخلي را حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
مفاد ماده 17 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاء فوري اطلاعات مهم حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع روبداد (شامل قرارداد حمل و نقل ريلي مواد اوليه مورد نياز از معادن و کارخانجات تامين کننده به شرکت فولاد خوزستان و ثبت تعديلات سنواتي با اهميت).
مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود تقسيم شده ظرف مهلت قانوني و مطابق برنامه اعلام شده و از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار.
|