اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي‌مالي شرکت پالايش نفت‌کرمانشاه (سهامي عام) شامل‌ترازنامه به‌تاريخ 30 اسفندماه 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت ‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به موجب تاييديه‌هاي دريافتي مانده حسابهاي اعلام شده توسط شرکت پالايش نفت امام خميني(ره)-شازنداراک و ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران بامانده طبق دفاتر شرکت به ترتيب مبالغ8/131و9/2 ميليارد ريال مغايرت دارند. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرات مذکور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‌باشد.
5. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي4-28 صورتهاي مالي، درسال مالي مورد رسيدگي مبلغ8/582 ميلياردريال ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مربوط به فروش پنج فرآورده نفتي به شرکت پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در سال1390، اشتباها برگشت وبه حساب تعديلات مربوط به سنوات قبل منظور شده است. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت،ساير حسابهاي پرداختني و تعديلات مربوط به سنوات قبل به مبلغ8/582 ميليارد ريال به ترتيب، افزايش وکاهش مي يابند.

6. به نظر اين سازمان‌، به استثناي آثارمورد مندرج در بند5وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج دربند4، صورتـــهاي مالي ياد شـــده‌ در بالا، وضعــيت مالي شرکت پالايش نفت ‌کرمانشاه (سهامي‌ عام) درتاريخ30اسفندماه1391 وعملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. - نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام ، به آثار مالي مطالب مندرج در بند5 فوق جلب مي نمايد.
8. مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 در موارد مندرج در زير رعايت نشده و يا مستنداتي مبني بر رعايت آن در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است. شماره مادهموضوع 26درج اطلاعات تعيين شده در قانون مذکور بر روي برگه هاي سهام (تعداد سهام صرفا به حروف درج شده است) . 128 و 106ارسال يک نسخه از صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه سال 1389به بعد و همچنين نام و مشخصات و حدود و اختيارات مدير عامل موضوع صورتجلسه 137 مورخ 12/5/1391 هيئت مديره جهت ثبت در روزنامه رسمي کشور. 114 و 115توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت. 240پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب توسط مجمع عمومي صاحبان سهام به طور کامل. 27صدور اوراق سهام يا گواهينامه موقت سهام در خصوص سهامداران جديد.
9. پيگيرهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي مورخ 29 تير ماه 1391 صاحبان سهام درخصوص بندهاي11 و12 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است. الف-جبران زيان حاصل ازبرگشتيهاي پتروشيمي درسال1389با هماهنگي شرکت ملي پالايش و پخش . ب-پيگيري وصول عايدات مربوط به زمين شرکت که به صورت پارک (پارک شاهد)در اختيار شهرداري مي باشد
10. درسال مالي موردگزارش فروش فرآورده ها بر اساس نرخهاي تعيين شده طبق جدول پيوست آيين نامه اجرايي بند (1) ماده واحده قانون بودجه سال 1391 کل کشور و بهاي نفت تمام خام مصرفي بر مبناي اعلام شده از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران (شامل نرخ هاي تعيين شده طبق جزء "الف" بند (1) ماده واحده قانون بودجه بعلاوه تعديلات مربوط به نرخ انواع نفت خام) تعيين و درحسابها اعمال گرديده است. علاوه بر اين مبلغ 12ميليارد ريال تعت عنوان کارمزد ستاد پالايش نفت (يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي) بر اساس صورتحساب صادره از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران در هزينه‌هاي فروش ، اداري و عمومي منظور شده است. لذا درآمدها و هزينه هاي شرکت لزوما از مکانيزم بازار و موازين اقتصادي تبعيت نمي‌نمايد.لازم به ذکر است که شرکت از بابت فروش بنزين موتور(يادداشت توضيحي1-23 صورتهاي مالي ) متحمل مبلغ217 ميليارد ريال زيان گرديده است.
11. بهاي دفتري زمين شرکت به مبلغ 6/100 ميليارد ريال ناشـي از تجـديد ارزيابي آن در سال 1381مي باشد. با توجه به اقدامات انجام شده درخصوص مستند سازي اراضي پالايشگاه، متراژ زمين پالايشگاه 855ر874 متر مربع تعيين شده که‌از متراژ درزمان تجديد ارزيابي267ر204 متر مربع بيشتربوده است .علاوه بر اين با توجه به عمليات اجرايي مستندسازي اراضي پالايشگاه مشخص گرديد که بخش عمده اي از اسناد پلاکهاي ثبتي بنام شرکت نمي‌باشد.
12. سرمايه گذاريهاي بلند مدت (يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 20 ميليارد ريال سرمايه گذاري در 20 درصد سهام شرکت پالايش نفت آناهيتا(سهامي خاص) در مرحله قبل از بهره برداري و مبلغ 6/69 ميليارد ريال تسهيلات مالي پرداختي به شرکت مزبور مي باشد . بر اساس برآوردهاي انجام شده توسط شرکت مزبور هزينه ساخت پالايشگاه بالغ برمبلغ 117ر2 ميليون يورو و معادل مبلغ 107ر31 ميليارد ريال (بر اساس نرخ رسمي ارز) برآورد شده که در اين ارتباط تا تاريخ29اسفندماه1390صرفا مبلغ 422 ميليارد ريال دارايي ايجاد شــده است طبـق برنامه زمـان بندي مصـوب مقررشـده تا پايــان سـال 1390 مبلغ 363ر3 ميليــارد ريال توسط سهامداران تامين وجه گردد،ليکن وجوه تامين شده از اين بابت تا تاريخ مزبور 249ميليارد ريال مي‌باشد. علاوه براين براساس تصميمات مجامع عمومي، فوق العاده و عادي بطور فوق العاده درسال 1390 و مجمع عمومي عادي بطورفوق العاده مورخ 1/4/1391 شرکت مذکور،تکميل پروژه هاي طرح منوط به تامين مالي از طريق اخذ تسهيلات فاينانس وآورده نقدي سهامداران مي‌باشد. با توجه به موارد فوق وتغييرات عمده درنرخ ارز ،ارزيابي مجدد و توجيه فني و اقتصادي سرمايه گذاري مزبورضروري است.
13. همانگونه که در يادداشت توضيحي الف – 31 صورتهاي مالي منعکس گرديده ، شرکت در سال مالي مورد گزارش فاقد معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است.
14. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است
15. دراجراي ماده33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبوروآيين نامه هاودستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ،توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است .دراين خصوص به استثناي عدم تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي در شرکت و آموزش کارکنان ، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.