اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گسترش کاتاليست ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بند 6، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 12 و 3-21 منعکس گرديده، ماليات هاي تشخيصي عملکرد، تکليفي و حقوق سالهاي مالي 1393 و 1394 جمعا به مبلغ 7/3 ميليارد ريال (اصل و جرائم) مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و لذا ذخيره اي از اين بابت و همچنين ماليات عملکرد دوره مالي مياني مورد بررسي و سال مالي قبل (بدليل زيان ابرازي) در حساب ها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق شرکت، احتساب ذخيره مناسبي از بابت موارد ياد شده در حساب ها ضروري است، ليکن تعيين بدهي قطعي و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.
4. سرفصل اسناد دريافتني، دريافتني هاي غيرتجاري و پيش پرداخت هاي جاري و سرمايه اي و موجودي کالا موضوع يادداشت هاي توضيحي 4، 5، 6 و 9 جمعا شامل مبلغ 5/22 ميليارد ريال اقلام سر رسيد شده، راکد و انتقال يافته از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه شواهد لازم در خصوص امکان بازيافت کامل دارائيهاي فوق، احتساب ذخيره مناسبي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه ميسر نمي¬باشد.
5. شرکت از سنوات قبل فاقد سيستم مدون و مناسب جهت تسهيم مناسب هزينه ها و جمع آوري و نگهداري اطلاعات مربوط به محاسبه و افشاي مناسب بهاي تمام شده کالاي توليدي و هزينه هاي فروش، اداري و عمومي و اطلاعات مقايسه اي مربوطه مي باشد، ضمن اينکه هزينه هاي ناشي از عدم استفاده مؤثر و اقتصادي از نيروي کار، امکانات و تجهيزات توليدي از بهاي تمام شده توليدات تفکيک و به صورت جداگانه در صورت هاي مالي مورد گزارش تحت عنوان هزينه هاي جذب نشده در سرفصل ساير اقلام عملياتي منعکس نگرديده است. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروريست، ليکن در غياب مستندات مورد لزوم در رابطه با رديابي هزينه ها، ضرايب استاندارد مصرف مواد اوليه، ساعات توقف ماشين آلات و عدم تفکيک هزينه هاي ثابت و متغير و ضايعات عادي و غيرعادي، تعيين تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.
6. دارائيهاي نامشهود موضوع يادداشت توضيحي 1-8، به مبلغ 9/47 ميليارد ريال مربوط به مخارج توليد دانش فني جهت ساخت انواع کاتاليست مي باشد که اطلاعات و مستندات لازم در خصوص منافع اقتصادي آتي مخارج مزبور ارائه نگرديده، ضمن اينکه مبلغ مزبور شامل بهاي خريد دانش فني توليد کاتاليست هاي ATR و HTSC از شرکت توسعه صنايع نفت و گاز سرو در سالهاي قبل به مبلغ 4/8 ميليارد ريال مي باشد که به دليل اختلافات فيمابين، مالکيت رسمي داراييهاي مزبور تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است. شايان ذکر است دارائيهاي سرمايه اي اماني نزد شرکت فوق الذکر جهت ساخت کوره به مبلغ 2 ميليارد ريال، عليرغم منتفي شدن توافقات فيمابين در اين خصوص، تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت مسترد نگرديده است، ضمن اينکه بخش عمده اي از دارايي هاي در جريان تکميل شرکت موضوع يادداشت توضيحي 7-9 بدليل عدم دستيابي به دانش فني مربوطه از سالهاي قبل متوقف و بلااستفاده مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم انجام آزمون کاهش ارزش و همچنين عدم دسترسي به مبلغ بازيافتني داراييهاي ياد شده، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. توجه هيئت مديره محترم شرکت را به يادداشت هاي توضيحي 5 و9 در رابطه با وضعيت پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود شرکت جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. بخشي از پرداختهاي انجام شده طي 6 ماهه اول سال 1397 بابت خريد موجودي مواد و کالا مي باشد که از طريق حساب تنخواه داران که فاقد تضمين کافي مي باشد، صورت پذيرفته است. در اين ارتباط توجه هيئت مديره محترم شرکت را به لزوم اتخاذ تمهيدات مناسب به منظور تقويت کنترلهاي داخلي از اين بابت جلب مي نمايد.
10. به شرح يادداشت هاي توضيحي 3-1 و 7-9، طرح احداث خط توليد انواع کاتاليست ها نسبت به برنامه زمان بندي شده اوليه با تأخير در اجرا مواجه و عمليات اجرايي آنها متوقف مي باشد. در اين رابطه به منظور پرهيز از تحمل مخارج اضافي ناشي از طولاني شدن طرح هاي فوق الذکر و در نتيجه افزايش مخارج سرمايه گذاري، ضرورت تعيين تکليف و زمان بندي مناسب جهت انجام عمليات اجرايي پروژه هاي مذکور و به روزآوري گزارش توجيهي فني و اقتصادي مالي طرح را يادآور مي شود. ضمنا با توجه به اينکه عملکرد شرکت طي سنوات اخير منتج به زيان گرديده است، لزوم اتخاذ راهکارهاي مناسب جهت برون رفت از وضعيت کنوني را يادآور مي‌شود.