اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه معادن و فلزات (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت مورد مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. اطلاعات مالي و سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته سي ولکس کالا ، گهر انرژي سيرجان ، کارگزاري حافظ و شرکت مديريت بين المللي همراه جاده ريل دريا موضوع يادداشت هاي توضيحي 1-18 و 2-18 و همچنين تعدادي از شرکتهاي وابسته به شرکت معدني و صنعتي گل گهر به روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي منعکس نگرديده، ضمن اينکه سرمايه گذاريهاي بلند مدت مشتمل بر مبلغ 945ر4 ميليارد ريال سرمايه گذاري شرکت فرعي توليد و توسعه پويا انرژي نگين سبز خاورميانه در نيروگاه برق شاهرود ميباشد که به شرح يادداشت توضيحي 1-46، حکم قطعي مبني بر ابطال قرارداد واگذاري مربوطه توسط سازمان خصوصي سازي، توسط مراجع ذيربط صادر شده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد ياد شده ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
4. سرفصل موجودي مواد و کالاي شرکت فرعي کارخانجات توليدي شهيد قندي (يادداشت توضيحي 23) شامل مبلغ 40/2 ميليارد ريال (معادل مبلغ 2 ميليون يورو) کالاي ارسالي در سال 1390 به مخابرات اتيوپي (تحت سرفصل کالاي اماني) مي باشد که بدليل عدم تاييد آن، خريدار بابت جرائم و انبارداري ادعايي به مبلغ 241ر591 يورو را مطرح نموده، ضمن اينکه عليرغم توافقات بعمل آمده، مبلغ 000ر500ر1 يورو از کالاي مربوطه تا تاريخ تعيين شده وارد شرکت نشده است. مضافا شواهدي در خصوص قابليت و نحوه وصول طلب ارزي معادل حدود مبلغ 5/7 ميليون يورو ( باقيمانده مبلغ 6/9ميليون يورو بهاي کابل مخابراتي صادراتي بشرح يادداشت توضيحي 2-1-20) و همچنين مستندات مبلغ 227ر1 ميليارد ريال مانده طلب شرکت فرعي توليد و توسعه پويا انرژي نگين سبز خاورميانه از شرکت توليد نيروي برق شاهرود (عمدتا بابت عمليات ارتقاي توليد و تعميرات اساسي واحد يک گازي نيروگاه) ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و بدليل عدم ارائه اسناد و مدارک و اطلاعات مورد نياز و عدم اخذ تضامين کافي و نامشخص بودن قابليت بازيافت وجوه مزبور و همچنين عدم تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين توسط شرکت گهر انرژي سيرجان ( فرعي شرکت معدني و صنعتي گل گهر) با شرکت گروه مپنا، تعيين آثار احتمالي موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد بررسي در حال حاضر ميسر نمي باشد.
5. تسهيلات مالي موضوع يادداشت توضيحي 5-34، شامل مبلغ 126ر2 ميليارد ريال مربوط به 2 فقره تسهيلات ارزي دريافتي شرکت فرعي کک طبس از بانک توسعه صادرات شعبه تجريش از محل حساب ذخيره ارزي و منابع داخلي بانک به ترتيب با نرخ سود 4/24 و 6/95 درصد مي باشد که مانده اصل و فرع تسهيلات مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي جمعا معادل 43 ميليون يورو با نرخ رسمي 858ر49 ريال تسعير گرديده، ليکن شواهد و مستندات کافي در خصوص قطعيت امکان استفاده از نرخ هاي منظور شده جهت تسويه بدهي هاي ارزي فوق و تعهدات مرتبط با آن و امکان تسويه بلند مدت آن ارائه نشده است. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره اي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 7 و 8 زير تعديل نشده است: - توجه هيئت مديره محترم شرکت را به مفاد يادداشت توضيحي 3-14 و 2-23 در رابطه با وضعيت پوشش بيمه اي داراييهاي ثابت و موجودي مواد وکالاي برخي شرکتهاي فرعي عمدتا شرکتهاي کک طبس،گسترش کاتاليست ايرانيان و کارخانجات شهيد قندي و شرکت فرعي توليد نيروي برق شاهرود (فرعي شرکت توليد و توسعه پويا انرژي نگين سبز خاورميانه ) جلب مي نمايد.
8. سرفصل ساير درآمدها و هزينه هاي غير عملياتي موضوع يادداشت توضيحي 12 شامل مبلغ 146ر8 ميليارد ريال سود ناشي از واگذاري بخشي از سهام شرکتهاي صنايع آهن و فولاد سرمد ابرکوه و تهيه و توليد مواد معدني شرق فولاد خراسان به شرکت فرعي تجلي توسعه و معادن فلزات (سهامي عام) طي دوره مالي مورد گزارش مي باشد.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش"مباني نتيجه گيري مشروط "در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار مورد مشروحه در بندهاي3 و 5 اين گزارش بر"ساير اطلاعات"جلب مي نمايد. مضافا همانطور که در بند 4 اين گزارش توضيح داده شده است، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است نتيجه گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با موضوعات يادشده در بندهاي مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاء صورتهاي مالي حسابرسي شده، گزارش تفسيري مديريت و گزارش هيئت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه حداقل 10 روز قبل از برگزاري آن، افشاء صورتهاي مالي حسابرسي نشده و گزارش تفسيري مديريت ظرف90 روز پس از پايان سال مالي، افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني رعايت نشده است.
11. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس رسيدگيهاي بعمل آمده، مفاد مواد 15، 16، 19 و 42 دستورالعمل مذکور در خصوص بررسي و مستندسازي اثربخشي کميته هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي، تعيين وظايف هيئت مديره و کميته هاي تخصصي در قالب منشور هيئت مديره و انعکاس اطلاعات مرتبط با حقوق و مزاياي مديران اصلي و مشخصات اعضاي کميته هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي شرکت را يادآور مي شود.
12. صورتهاي مالي مورد گزارش و تاييديه مديران دريافتي از شرکت، به امضاء يکي از اعضاء هيئت مديره نرسيده است.