اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کشت و دام قيام اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان،تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با ‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. با توجه به يادداشت‌هاي‌ توضيحي 1-18 و 24 صورتهاي‌مالي، دارايي زيستي غير مولد و موجودي دام مولد از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.

5. مسئوليت " سايراطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ ‌نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب‌ شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود‌دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 6-1 -مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس به ترتيب در خصوص پرداخت سود تقسيم شده سالهاي قبل ظرف مهلت قانوني (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت - يادداشت توضيحي25صورتهاي مالي) و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و همچنين افشاء ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
6. 6-2-مفاد مواد 15، 16 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس به ترتيب درخصوص تشکيل کميته انتصابات، برقراري فرآيندي توسط هيئت مديره جهت ارزيابي و مستندسازي اثربخشي هيئت‌مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي، ساير کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره و مديرعامل و افشاي رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن (عمدتا مشخصات اعضاي هيئت مديره و کميته‌هاي تخصصي) به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري.
6. 6-3-مفاد مواد 8، 11 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته درخصوص تصويب معاملات با اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت توسط هيئت مديره و عدم حق راي مدير ذينفع و نيز افشاي فوري آن و اخذ نظر کميته حسابرسي درخصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن.
6. 6-4- مفاد مواد 12 و 13 دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در فرابورس مبني بر تنظيم مکانيزم‌هايي براي کسب اطمينان معقول و اثر بخشي حسابرسي داخلي و همچنين ارائه مستندات درخصوص تدوين آيين‌نامه‌هاي انضباطي، رفتاري و تعيين ضوابط مربوط به عوامل و اجراي آن و همچنين مستند نمودن ساختار کنترل داخلي (آزمون‌هاي کنترل‌ داخلي و محتوا) در مورد داد و ستدها و مانده حسابها و استفاده از برنامه‌هاي حسابرسي و کاربرگهاي مربوط جهت مستندسازي.