icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
ماشين آلات آفتاب شرق
سرمایه ثبت شده:
20,000
نماد:
تپکو11
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1397/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1397/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام ماشين آلات آفتاب شرق

1. 1- صورتهاي مالي شرکت ماشين آلات آفتاب شرق (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1تا 22 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 10-2 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، با توجه به اينکه شرکت از سنوات قبل، تا تاريخ تهيه اين گزارش فاقد فعاليت عملياتي بوده، با تداوم فعاليت آن به مدت يک سال توسط شرکت توليد تجهيزات سنگين هپکو (سهامي عام) موافقت شده است. لذا با توجه به موارد فوق، تداوم فعاليت شرکت با ترديد قابل ملاحظه اي مواجه مي باشد، اين موضوع به نحو مناسب در صورتهاي مالي افشا نشده است.
5. 5- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 4 و 2-5 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، مبلغ 527ر6 ميليون ريال از مانده حسابهاي دريافتني عملياتي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده اند. همچنين در سنوات قبل مبلغ 854ر1ميليون ريال موجودي قطعات يدکي به صورت اماني تحويل شرکت جهاد نصر سيرجان شده که به دليل عدم وجود تفاهم نامه اي در اين رابطه تا تاريخ اين گزارش، وضعيت دريافت آن تعيين تکليف نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق، احتساب ذخيره از اين بابت ضروري مي باشد.
6. 6- براساس بررسي هاي انجام شده، صورت تطبيق تهيه شده با شرکت مهندسي و راه سازي معدني و کشاورزي هپکو اراک داراي مبلغ 909ر1ميليون ريال مغايرت مي باشد که تاکنون رفع نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق، نحوه رفع مغايرت مزبور براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6 صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت ماشين آلات آفتاب شرق (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8- توجه صاحبان محترم سهام را به موارد مشروحه ذيل جلب مي نمايد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بندها مشروط نشده است: 1-8- همانگونه که در يادداشت توضيحي 11و 3-19 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سالهاي 1395 به جز سال 92 که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته قطعي شده است. در ضمن با توجه به زيان ابرازي در سال مالي مورد گزارش و عملکرد سالهاي مالي 1395 و 1396، از اين بابت ذخيره اي در دفاتر منظور نشده است. همچنين وضعيت ماليات بر ارزش افزوده، از بدو تاسيس توسط مرجع ذيربط رسيدگي نگرديده است. لذا با توجه به مراتب فوق نحوه تسويه پيش پرداخت ماليات به مبلغ 508 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي و ميزان تعيين وضعيت بدهي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي توسط مقامات مالياتي ذيربط مي باشد. 2-8- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-19 و 4-19 صورت هاي مالي منعکس مي باشد، در رابطه با ابطال تضمين وامهاي شرکت مهندسي و راه سازي معدني وکشاورزي هپکو اراک و صنايع مس طارم تا تاريخ اين گزارش، اقدامات مديريت شرکت به نتيجه قطعي منجر نشده است. همچنين سهام شرکت در ارتباط با تسهيلات دريافتي شرکت تجهيزات سنگين هپکو (سهامي عام) طي وکالت بعنوان وثيقه به بانک تجارت شعبه خيابان سميه شرقي تحويل شده است.

9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره در زمان انجام حسابرسي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره رعايت شده است. مضافا معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين انجام شده است.
10. 10- در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، اقدامات هيئت مديره شرکت در رابطه با اجراي تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام به تاريخ 17 تيرماه 1397 در خصوص موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، 2-8 و وصول مطالبات از شرکت NHL، منتج به نتايج نهايي نگرديده است.
11. 11- گزارش هيات مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ماشين آلات آفتاب شرق(سهامي خاص)، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازمغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرس، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم آموزش کارکنان موضوع مفاد ماده 11 دستور العمل مذکور، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

11تیر1398
آبتين روش آريا
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه آبتين روش آريا Naser Askari Naeini [Sign] 1398/05/16 10:51:01
مدير موسسه آبتين روش آريا Mahboob Mehdipoor Behambari [Sign] 1398/05/16 11:01:39