اطلاعات و صورت‌های مالی

1. گزارش حسابرسي صورت‎هاي مالي 1 -صورت‎هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري وتوسعه صنايع سيمان (سهامي عام) شامل صورت‎هاي وضعيت‏ مالي به تاريخ 29 اسفند 1401 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 45، توسط اين سازمان حسابرسي شده است.

2. 1 -مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‏هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با‌ اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، هيئت ‌مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 1-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به‌عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن به‌کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه وشرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر سازمان تعديل مي‌‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکت هاي گروه يا فعاليت هاي تجاري درون گروه به منظور اظهار نظر مناسب نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب مي گردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهار نظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. به‌علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع‌‌رساني‌‌شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده‌اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا، هنگامي که در شرايط بسيار نادر، سازمان به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‌‌رساني شود زيرا به‌طور معقول انتظار مي‌رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع‌رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد.حسابرسي اين سازمان طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي سازمان طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين سازمان طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي سازمان حسابرسي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر مشروط، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 2 -برخلاف استانداردهاي حسابداري خالص دارايي‏ها و بدهي‏هـاي قابل تشخيص شرکت‏هاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده است لذا ارزش دفتري سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته ، دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود ، سرقفلي و منافع فاقد حق کنترل (يادداشت هاي توضيحي 13 الي 15 ، 17 ،27 و 32 ) به نحوه صحيح منعکس نشده و تعديلات لازم در صورت‌هاي مالي تلفيقي اعمال نگرديده است. همچنين ارزش ويژه شرکت‌هاي وابسته شامل سيمان قائن، سيمان داراب، توسعه صادارت صنعت سيمان و شرکت سيمان ممتازان کرمان براي سال مالي منتهي به 29/12/1401 در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ نشده است. هرچند از بابت موارد فوق انجام تعديلات ضرورت دارد، ليکن به دليل فقدان اطلاعات کافي، تعيين ميزان آثار آن بر صورت‌‌هاي مالي، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.

5. 3-به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2 مباني اظهارنظر مشروط، صورت‎هاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 29 اسفند 1401، و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‏دهد.

6. مسائل عمده حسابرسي 4 -منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده‌اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، مورد توجه قرار گرفته اند و اظهارنظر جداگانه‌اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي‌شود. علاوه بر مسائل درج شده در مباني اظهارنظر مشروط، مسائل زير به عنوان مسائل عمده حسابرسي که در گزارش حسابرس اطلاع رساني مي‌شود، تعيين شده‌اند: مسائل عمده حسابرسينحوه برخورد حسابرس شناخت و اندازه گيري موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت در پايان سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 به شرح يادداشت توضيحي 22، موجودي مواد و کالا به مبلغ 839ر12 ميليارد ريال شناسايي و انعکاس يافته است. روش‌هاي حسابرسي براي موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت شامل موارد زير بوده: بخش عمده اي از بهاي موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت مربوط به مبلغ 120ر8 ميليارد ريال موجودي کلينکر و مواد اوليه مي‌باشد که با توجه به استاندارد حسابداري 8 به روش دائمي در دفاتر منعکس مي‌گردد.مناسب بودن رويه حسابداري شرکت براي شناخت و ارزيابي مطابق با استاندارد حسابداري 8 موجودي مواد و کالا. مناسب و صحيح بودن مبلغ انعکاس يافته تحت عنوان موجودي مواد اوليه با اجراي روش‌هاي زير: مواد اوليه فوق به صورت فله اي نگهداري مي‌گردد که مقدار مصرف طي سال به صورت دقيق اندازه گيري نشده و در پايان سال نيز به منظور انبارگرداني از طريق برآورد مقادير فيزيکي (نقشه برداري و توپوگرافي) اندازه گيري شده و هرگونه کسري و اضافات نسبت به دفاتر از اين بابت در حساب‌ها شناسايي مي‌شود. تغييرات برآوردهاي مرتبط با شمارش موجودي‌ها مي‌تواند به تعديل‌هاي با اهميت در هزينه و موجودي پايان سال و نهايتا حاشيه سود منجر شود. _ بررسي و مشاهده اسناد و مدارک توليد. _ حضور و نظارت در عمليات انبارگرداني و ارزيابي شمارش موجودي ها به صورت برآوردي و تخميني با استفاده از نظر کارشناسان مجرب، توپوگرافي و روش هاي اندازه گيري مناسب. _ بررسي کيفيت نگهداري موجودي‌ها به منظور ارزيابي نابابي احتمالي آنها. _ رسيدگي به نحوه ارزيابي موجودي‌ها. _ ارزيابي کافي و مناسب بودن اطلاعات افشا شده درخصوص موجود‌هاي مواد اوليه مطابق استانداردهاي حسابداري. با توجه به تاثير تغيير در برآورد شمارش موجودي‌ها بر ارزشيابي مواد اوليه، شمارش و اندازه گيري مواد اوليه و کار در جريان فله اي به عنوان مسائل عمده حسابرسي در سال جاري تعيين شده است._ کنترل محاسبات رياضي و بررسي صحت آنها.

7. 5 -مسوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين سازمان نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين سازمان مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي ، و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين سازمان، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطور که در مباني اظهار نظر مشروط عنوان گرديد، اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت خالص دارايي‌ها و بدهي‌هاي قابل تشخيص شرکت‌هاي فرعي و وابسته به شرح بند2 تحريف شده است.

8. 6-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: رديفشماره ماده اصلاحيه قانون تجارتشماره ماده اساسنامهموضوع ماده 1-612238دعوت و تشکيل جلسات هيئت مديره به ترتيبي که در اساسنامه تعيين شده است (3 جلسه).
8. -2-6پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 8 خرداد 1401، صاحبان سهام، در خصوص بند 2 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است: الف-تهيه و تصويب آيين نامه مسئوليت‌هاي اجتماعي و اخذ تأييد مفاد آن از شرکت سرمايه گذاري گروه توسعه ملي جهت اختصاص کمک‌هاي بلاعوض و مسئوليت‌هاي اجتماعي. ب-اخذ سند مالکيت اراضي تحت تملک شرکت سيمان فيروز کوه. پ-پي‌گيري‌هاي لازم تا حصول نتيجه کامل در خصوص مبلغ دريافتي از محل قانون هدفمند کردن يارانه‌ها. ت-پي‌گيري و حصول نتيجه کامل در خصوص مطالبات ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت فرعي بين المللي ساروج بوشهر.
9. -7- طبق يادداشت توضيحي 3-42 صورت‌هاي مالي و تاييديه مديران طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
10. -8- گـزارش‎ هيئت‏مـديـره ، دربـاره فعـاليت و وضـع عمومي شرکت، مـوضوع ماده 232 اصلاحيه قـانـون تجـارت و ماده 41 اساسنامه، که بـه منظور تقـديم بـه مجمع عمومي عادي صـاحبان سهام تنظيم گرديده، مـورد بررسي ايـن سـازمان قـرار گـرفته است. با تـوجه بـه رسيدگي‎هـاي انجام شده، نظر اين سـازمان بـه موارد بـا اهميتي کـه حـاکي از مغـايرت اطـلاعـات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مـدارک ارائـه شـده ازجانـب هيئت مديره بـاشـد، جلـب نشـده اسـت.
11. -9-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس واوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 1-9تبصره 5 ماده 7افشاء فوري صورت‌هاي مالي حسابرسي شده و حسابرسي نشده ميان دوره‌اي و صورت‌هاي مالي حسابرسي شده سالانه در مهلت مقرر. 2-9بند 6مکرر ماده 7افشاء فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه، حداکثر 5 روز کاري 3-9بند 10 ماده 7افشاء صورت‌هاي مالي حسابرسي شده سالانه شرکت‌هاي فرعي و ميان دوره‌اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي (مربوط به شرکت‌هاي بين المللي ساروج بوشهر و گروه صنايع سيمان کرمان) در موعد مقرر. 4-9تبصره ماده 9افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره (مربوط به مدير عامل شرکت) دستورالعمل حاکميت شرکتي 5-9تبصره 1 ماده 4غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره (تعداد 2 عضو از 5 عضو هيئت مديره غير موظف هستند). دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي در بازار اوراق بهادار 6-9بند 1 ماده 7اختصاص حداقل 80 درصد از دارايي‌ها به سرمايه گذاري در اوراق بهادار(نسبت فعلي 53 درصد). 7-9بند 2 ماده 7اختصاص حداقل 70 درصد از دارايي‌ها به سرمايه گذاري در واحدهاي سرمايه گذاري داراي حق رأي(نسبت فعلي 51 درصد).
12. 10-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌‏ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ‌خصوص " به استثناي عدم رعايت برخي از مفاد آيين‌نامه ازجمله تدوين و اجراي برنامه‌هاي داخلي مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم با رويکرد مبتني بر خطر، تهيه برنامه سالانه مبارزه با پولشويي و پايش ماهانه ميزان اجراي آن، طراحي و اجراي برنامه‌هاي مستمر براي آموزش و توانمند سازي کارکنان و همچنين مدارکي دال بر احراز صلاحيت تخصصي مسئول مبارزه با پولشويي براساس ليست اعلامي توسط مرکز اطلاعات مالي " اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.