|
1. 1-صورتهاي مالي شرکت سهامي شيشه قزوين (عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4-در رابطه با تسهيلات دريافتي از بانک تجارت موضوع يادداشت توضيحي 2-14، اشکالات و نکات حائز اهميت بشرح زير است:
الف- به شرح يادداشت توضيحي 10 به منظور تعيين تکليف تسهيلات دريافتي از بانک تجارت در سال جاري مبلغ 180 ميليارد ريال به منظور تسويه تسهيلات در بانک تجارت شعبه فاطمي حساب متعلق به شرکت مسدود شده است. از آنجائيکه در رابطه با نحوه تسويه تسهيلات دريافتي و بخشودگي احتمالي جرائم تسهيلات مذکور اطلاع دقيقي در دست نمي¬باشد، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از تسويه تسهيلات مذکور اطلاعي حاصل نشده است.
4. ب -تسهيلات ارزي فاينانس دريافتي از بانک تجارت، موضوع يادداشت توضيحي 3-2-14 در تاريخ ترازنامه تسعير نشده و سود و جرائم آن از تاريخ سررسيد در حسابها لحاظ نشده است. بنا به مراتب مذکور و به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد لزوم تعيين ميزان آن براي اين مؤسسه مقدور نشده است.
4. ج -جرائم تسهيلات مالي دريافتي از بانک تجارت، (يادداشت توضيحي 1-2-14) تا پايان سال 1397 به مبلغ حدود 179 ميليارد ريال در سرفصل هزينه¬هاي مالي منظور گرديده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود مبلغ 132 ميليارد ريال از جرائم محاسباتي تا پايان سال 1396 در سرفصل تعديلات سنواتي منظور مي¬گرديد.
4. د -در پاسخ تأييديه بانک تجارت شعبه فاطمي مانده تسهيلات موضوع يادداشت 1-2-14 مبلغ 1,901 ميليارد ريال اعلام شده و در پاسخ تأييديه بانک تجارت شعبه کريم خان مانده تسهيلات موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 2-2-14 و 3-2-14 مبلغ 18,463,764 يورو و 320,803,681 ين ژاپن اعلام شده است. تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت پاسخهاي واصله براي اين مؤسسه امکان پذير نشده است.
5. 5-بشرح يادداشت توضيحي 1-14 تسهيلات دريافتي از بانک ملي درطي دوره جاري مورد تسويه قرار گرفته و مبلغ 41,236 ميليون ريال بخشودگي جرايم تسهيلات مذکور به حساب تعديلات سنواتي منظور گرديده است. دراين رابطه لازم بود در رعايت استانداردهاي حسابداري مبلغ مذکور در سرفصل ساير درآمدهاي غيرعملياتي لحاظ مي¬گرديد.
6. 6-وضعيت بدهي سنواتي به شرکت پيلکينگتون و تسعير آن با نرخ ارز قابل دسترس (هر يورو 97,453 ريال) در يادداشت 4-1-11 مندرج است. ازآنجائيکه وضعيت پرداخت اين بدهي پس از گذشت سالهاي متوالي مشخص نشده و از چگونگي زمان و نحوه تسويه آن اطلاع دقيقي دردست نمي¬باشد تعيين آثار احتمالي ناشي از نحوه بازپرداخت بدهي ارزي فوق، براي اين مؤسسه امکان¬پذير نشده است.
7. 7-از آنجائيکه تا تاريخ اين گزارش هزينه¬هاي اجراي ثبت تسهيلات دريافتي از بانک صنعت و معدن (يادداشت توضيحي 3-14) توسط اداره ثبت اعلام نگرديده از آثار احتمالي ناشي از مغايرت مبلغ قطعي مذکور با ذخيره 110 ميليارد ريالي منظور شده در حسابها اطلاعي حاصل نشده است.
8. 8-سرفصل دريافتني تجاري و غيرتجاري، موضوع يادداشت توضيحـي 1-2-4، شامل مبلغ 160 ميليارد ريال مطالبات درارتباط با فروش انبارهاي شرکت در اواخر سال 1390 مي¬باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و اسناد مالکيت املاک مزبور نيز به خريدار انتقال نيافته است. درغياب برخي مستندات تکميلي تعيين آثار احتمالي ناشي از حل و فصل موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي براي اين مؤسسه مقدور نشده است.
9. 9-در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود صورتهاي مالي تلفيقي گروه (مشتمل بر شرکت اصلي و شرکتهاي وابسته و فرعي موضوع يادداشت توضيحي 1-7) همراه با صورتهاي مالي شرکت اصلي براي سال 1397 و سال مالي قبل تهيه و ارائه مي¬گرديد.
10. 10-صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي شيشه شناور و حمل و نقل شيشه فلوت کاسپين و شرکت فرآورده¬هاي ساختماني (يادداشت توضيحي 1-7)، ارائه نگرديده و دراين شرايط از آثار احتمالي ناشي از عدم دسترسي به صورتهاي مالي مذکور وعدم امکان انجام رسيدگيهاي لازم نسبت به سرمايه¬گذاري¬هاي انجام شده، اطلاعي حاصل نشده است.
11. 11-اگرچه محاسبات مربوط به تعيين قيمت تمام شده محصولات توليدي و کالاي درجريان ساخت موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 21 براساس سيستم حسابداري صنعتي استقرار يافته در شرکت انجام مي¬گيرد، لکن ازآنجائيکه در سيستم مذکور اشکالاتي در تسهيم هزينه¬ها وجود داشته و مباني مربوط به تفکيک هزينه¬هاي جذب نشده در توليد پيش بيني نگرديده، به همين لحاظ ضمن وجود اشکال در تسهيم هزينه ها تعيين ميزان هزينه¬هاي جذب نشده در توليد، به منظور انعکاس جداگانه آن در سرفصل ساير هزينه¬هاي عملياتي مشخص نگرديده است. بنا به مراتب فوق تعديل حسابها در اين ارتباط ضروري بوده ولي به علت عدم دسترسي به برخي اطلاعات مورد لزوم تعيين ميزان آن براي اين مؤسسه مقدور نشده است.
12. 12-فروش¬هاي صادراتي شرکت در طي سال مالي جاري که به مبلغ 469 ميليارد ريال (بخشي از وجوه دريافتي ارزي آن در سال قبل دريافت گرديده) در يادداشت توضيحـي 1-20 مندرج است، در اين خصوص ضمن آنکه اطلاعات لازم در رابطه با فروشهاي ارزي شرکت به نحو مناسب در يادداشت¬هاي صورتهاي مالي انعکاس نيافته، تعيين تعديلات قابل اعمال در حسابها دررابطه با چگونگي رفع تعهدات ارزي شرکت دراجراي دستورالعملهاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران نيز براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
13. 13-جمع مخارج انجام شده جهت احداث محل ساختمان خط دوم طرح توسعه شيشه فلوت، بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 7-9 در تاريخ ترازنامه بالغ بر 414 ميليارد ريال است. دراين خصوص ضمن آنکه دررابطه با انتساب بخشي از مخارج انجام شده به بهاي تمام شده ساختمان درجريان احداث به مستندات قابل اتکايي برخورد نگرديده، ازآنجائيکه گزارش توجيهي، فني و اقتصادي طرح مذکور، به ويژه چگونگي تأمين منابع مالي جهت خريد ماشين-آلات و تأسيسات و برآورد کل مخارج طرح ارائه نگرديده، تعيين آثار احتمالي ناشي از چگونگي ادامه عمليات احداث و بازيافت مانده مخارج انجام شده امکان پذير نگرديده است.
14. 14-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 11، مانده طلب آقاي حميدرضا علاقبنديان که عمدتا دررابطه با تأمين منابع مالي جهت تسويه بخشي از تسهيلات مالي دريافتي بوده بالغ بر 270 ميليارد ريال مي¬باشد. ازآنجائيکه دررابطه با زمان و چگونگي تسويه وجوهي که به اين ترتيب دراختيار شرکت قرار گرفته، مستندات قابل اتکايي دراختيار نبوده، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق، بر اقلام صورتهاي مالـي پيـوست امکان¬پذير نگرديده است.
15. 15-پاسخ تأييديه ارسالي براي اشخاص طرف حساب با شرکت در سرفصل حسابهاي دريافتني و پيش پرداختهاي سرمايه اي جمعا به ميزان 31 ميليارد ريال و در سرفصل حسابهاي پرداختني و پيش دريافتها جمعا به ميزان 369 ميليارد ريال واصل نشده است. تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي که درصورت دريافت پاسخ تأييديه¬هاي فوق، اعمال آن در حسابها ضرورت مي-يافت، امکان پذير نشده است.
|
|
16. 16- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي(4/ب) و (4/ج)، (5)، (9)، (11) و (12) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4/الف)، (4/د)، (6) الي (8)، (10)، (13) الي (15)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت سهامي شيشه قزوين (عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.
|
|
17. 17-بطوريکه از صورتهاي مالي پايان اسفند 1397 مشهود است، زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه ثبت شده شرکت مي¬باشد و جمع بدهي¬هاي جاري شرکت نسبت به جمع داراييهاي جاري آن مبلغ حدود 3,480 ميليارد ريال فزوني داشته است. دلايل عمده وضعيت مزبور توقف بخش عمده خطوط توليد کارخانه قديم و قابل توجه بودن هزينه¬هاي مالي مي¬باشد. موارد مزبور به همراه توضيحات منـدرج در يادداشت توضيحي 2-2، نشان دهنده وجود ابهامي بااهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي¬کند.
18. 18-سرفصل تسهيلات مالي شامل مبلغ 669 ميليارد ريال (معادل 15,746,743 يورو) مانده تسهيلات مالي (يادداشت توضيحي 2-2-14) مربوط به 5 قسط از اقساط تسهيلات مالي ارزي دريافتي با عامليت بانک تجارت مي¬باشد که در سررسيدهاي مربوطه توسط بانک مزبور به بانک خارجي پرداخت گرديده و بانک اعلاميه ريالي مربوطه را براي شرکت ارسال نموده که اين مبالغ در سررسيدهاي مربوطه توسط شرکت پرداخت نشده است. دراين ارتباط بانک تجارت طبـق بخشنامه¬هاي صادره توسط بانک مرکزي، درخواست تسويه مانده بدهي تسهيلات ارزي مزبور را به ارز از شرکت نموده که بدليل ارسال اعلاميه¬هاي ريالي توسط بانک مزبور، اين موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و پيگيري آن ازطريق مراجع ذيربط درجريان مي¬باشد. بنابه مراتب فوق حل و فصل نهايي موارد فوق منوط به اخذ نظريه مراجع ذيربط با بانک تجارت مي¬باشد.
19. 19-همانطور که در يادداشت توضيحي 4-21 مندرج است، فعاليتهاي توليدي شرکت در محل کارخانه قديم منحصر به يک کوره و با توليد محدود شيشه مشجر و صنايع جانبي مي¬باشد. با توجه به توقف عمليات بخش عمده¬اي از خطوط توليد کارخانه قديم، نتيجه عمليات آن در طي سال مالي جاري همانند سنوات قبل به زيان ناويژه عمده¬اي به مبلغ 103 ميليارد ريال بالغ گرديده است.
|
|
20. 20-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است:
1-20-طبق مندرجات يادداشت توضيحي 13، بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل شرکت در موعد مقرر قانوني (8 ماه پس از تصويب در مجمع) پرداخت نگرديده است. اگرچه مانده سود سهام پرداختي مربوط به سهامداراني است که عمدتا دسترسي به آنها با اشکال مواجه بوده، معهذا با عنايت به وظايف بازرسي قانوني و با توجه به مفاد قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، مراتب در اين گزارش درج گرديد.
20. 2-20-به موجب رسيدگيهاي بعمل آمده بخش عمده¬اي از وجوه مربوط به عمليات شرکت (دريافت و پرداخت) از طريق حسابهاي افتتاح شده به نام کارکنان شرکت انجام گرفته است. اگرچه براي کليه حسابهاي بانکي مذکور همانند ساير حسابهاي بانکي شرکت صورت مغايرات بانکي تهيـه و کنترلهاي مربوط به حسابهاي بانکي در مورد آنها اجرا مي¬شود معهذا نحوه عمل بشرح فوق با مفاد ماده 37 اساسنامه (اختيارات هيأت مديره)، که افتتاح هر نوع حساب و استفاده از آن به نام شرکت نزد بانکها بوده، مغاير مي¬باشد.
20. 3-20-سهام وثيقه مديران، که طبق ماده 32 اساسنامه حداقل 1,000 سهم در نظر گرفته شده، در ارتباط با 2 عضو هيأت مديره رعايت نگرديده است.
20. 4-20-اقدامات انجام شده درخصوص بخش عمده تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل با توجه به ماهيت برخي از اين تکاليف هنوز به نتيجه قطعي و نهايي مورد نظر مجمع منجر نگرديده است.
21. 21-بطوريکه از بررسي ترازنامه مورخ 29 اسفندماه 1397 شرکت مشهود است، در تاريخ مذکور مانده زيان انباشته از سرمايه شرکت تجاوز نموده و دراين شرايط شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد. با اين ترتيب ضروري است مجمع عمومي فوق¬العاده صاحبان سهام دعوت شده تا در چارچوب ضوابط قانوني يادشده تصميم¬گيري گردد.
22. 22-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره انجام گرديده و اين مؤسسه با درنظرگرفتن روابط خاص تجاري در معاملات فيمابين شرکتهاي همگروه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
23. 23-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
24. 24-اهم مواردي که در رابطه با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ثبت شده پذيرفته نشده) به آنها برخورد گرديده، شامل تأخير در افشاء صورتهاي مالي حسابرسي شده سالانه سال 1396 و ميان دوره¬اي حسابرسي شده سال 1397، تأخير در افشاء صورتهاي مالي ميان دوره¬اي 3 و 6 و 9 ماهه و صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده، عدم واريز سود مصوب تقسيم شده، عدم افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 3/11/1397، عدم افشاي فک رهن املاک دررهن بانک ملي، عدم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، عدم افشاي نتايج برگزراي مزايده مورخ 12/10/1397 مي-باشد.
25. 25-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي، انجام وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي واحد مزبور بوده است.
|