اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت فرابورس ايران (سهامي عام) - ("شرکت") شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 4-12 صورت هاي مالي پيوست منعکس شده، دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات قانون ماليات بر ارزش افزوده جهت سال هاي 1387 الي 1389 و 1391 توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته ليکن تاکنون برگ مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده مربوطه صادر نشده است. همچنين در اين خصوص دفاتر شرکت جهت سال هاي مالي 1394 و دوره مالي مورد گزارش تاکنون توسط مقامات مالياتي ذيربط مورد رسيدگي قرار نگرفته است. در اين ارتباط شرکت به استناد مصوبه مورخ 16/11/1391 شوراي عالي بورس و نيز مفاد ماده 9 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي از تاريخ لازم الاجرا شدن آن (14/11/1388) در اظهارنامه هاي ماليات بر ارزش افزوده تسليمي کليه درآمدهاي عملياتي خود را به عنوان خدمات معاملات اوراق بهادار تلقي و معاف از ماليات و عوارض بر ارزش افزوده در نظر گرفته است. از طرفي براساس بخشنامه مالياتي صادره مورخ 10/03/1395، کليه درآمدهاي عملياتي شرکت به استثناي درآمد حق دسترسي کارگزاران به سامانه معاملاتي به عنوان مصاديق خدمات معاملات اوراق بهادار، از تاريخ 16/11/1391 مشمول معافيت فوق الذکر گرديده است. ليکن طبق اظهارات مديريت، شرکت و ساير بورس ها در حال پيگيري جهت اصلاح بخشنامه مالياتي مذکور در خصوص معافيت درآمد حق دسترسي نيز مي باشند که تا تاريخ تنظيم اين گزارش اين موضوع نهايي نگرديده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر اين بند مشروط نگرديده است.

5. ارقام مقايسه اي مندرج در صورتهاي مالي پيوست مربوط به دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1394 و سال مالي منتهي به 29 اسفند 1394 توسط مؤسسه ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و مؤسسه مزبور در گزارش هاي خود نسبت به آنها اظهارنظر مقبول ارائه نموده است.

6. در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل هاي اجرايي افشاي اطلاعات مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفت. در اين ارتباط به استثناي عدم افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره، اين مؤسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور برخورد نکرده است.