اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت مجتمع توليد گوشت مرغ ماهان (سهامي عام) شامل صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، عملکرد مالي ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت مجتمع توليد گوشت مرغ ماهان (سهامي عام) را براي سال مالي منتهي به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و وضعيت مالي آن را در تاريخ 30 آذر ماه 1398 ، از تمام جنبه‌ هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 5-1- به شرح يادداشت 2-13 توضيحي صورتهاي مالي ، به موجب برگ اجراييه دادگاه ، سند مالکيت ساختمان خريداري شده از شرکت سرمايه گذاري کشاورزي کوثر به مبلغ 500ر45 ميليون ريال ، پيرو شکايت شرکت سرآمد صنايع بهشهر عليه شرکت همگروه تکلم (مالک قبلي) تا کنون به نام واحد مورد گزارش انتقال نيافته است. توضيح اينکه شرکت تکلم نيز متقابلا اقدام به طرح دعوي حقوقي با موضوع ابطال بدهي شرکت سرآمد صنايع بهشهر نموده و راي دادگاه بدوي در تاريخ 1395/12/21 به نفع شرکت تکلم صادر شده که موضوع مورد اعتراض شرکت سرآمد صنايع بهشهر قرار گرفته و نتيجه آن تا کنون مشخص نشده است.
5. 5-2- همانگونه که در يادداشت 3-20 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، پوشش بيمه اي کامل داراييهاي زيستي غير مولد (گله هاي مرغ و خروس) امکانپذير نشده است . 5-2- همانگونه که در يادداشت 1-1-2 توضيحي تشريح شده ، صورتهاي مالي واحد مورد گزارش با توجه به مقاصد تلفيق، با بکارگيري استانداردهاي حسابداري جديد، پيش از تاريخ لازم الاجرا تهيه شده است.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح ذيل مي باشد : 7-1- مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه شرکت مبني بر صدور سهام وثيقه مديران به تعدادي که در اساسنامه شرکت مقرر کرده و توديع آن نزد صندوق شرکت. 7-2 مفاد ماده 21 اساسنامه در خصوص درج کلمه "تقسيم سود" در دستور جلسه مجمع عمومي سال قبل به جاي کلمه "ساير موارد" . 7-3- مفاد ماده 54 اساسنامه در خصوص اصلاح برخي از موارد اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار طبق ابلاغيه مورخ 1398/04/27 آن سازمان .
7. 7-4- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 1398/01/27 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 1-5 ، 1-7 ، 9 و 15 اين گزارش ، اخذ اسناد مالکيت 4 قطعه از زمينهاي کشاورزي شرکت و برنامه ريزي مناسب جهت استفاده بهينه از املاک و دارائيهاي شرکت (موضوع يادداشت 17 توضيحي صورتهاي مالي) به نتيجه نهايي نرسيده است.
7. 7-5-گزارش هيئت مديره ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه و تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بند 9 اين گزارش ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
8. 8- معاملات مندرج در يادداشت 1-34 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا اينکه معاملات مذکور از جمله اجاره سه واحد آپارتمان به شرکتهاي شيمي دارو کوثر و مجتمع توليد اجداد سپيدان ( همگروه ) و مشارکت در توليد مرغ پولت تخم گذار با شرکت پيشگامان کشاورزي ايلام ( همگروه ) براساس روابط خاص فيمابين انجام شده است .
9. 9- سرفصلهاي دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي (يادداشتهاي 16 ، 18 و 13 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 943ر15 ميليون ريال مطالبات راکد سنواتي و اسناد واخواستي ( داراي مبلغ 607ر5 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول و مبلغ 998ر4 ميليون ريال وثيقه ملکي) مي باشد که تا کنون وصول و يا تعيين تکليف نشده است . همچنين سرفصلهاي پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و پيش دريافتها شامل مبلغ 287ر6 ميليون ريال اقلام راکد سنواتي و واريزيهاي نامشخص مي باشد که تا کنون تعيين تکليف نگرديده است.
10. 10- مبلغ 763ر81 ميليون ريال از فروشهاي جوجه يکروزه گوشتي از طريق ساير اشخاص صورت پذيرفته است. مضافا نتايج عملکرد مشارکت در گله 18 مرغ پولت تخم گذار منجر مبلغ 502ر7 ميليون ريال زيان شده است.
11. 11- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي ، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از نقض کنترلهاي پيش بيني شده در چک ليست مذکور ، برخورد ننموده است.
12. 12- موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل است : 12-1- مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره . 21-2- مفاد ماده 19 درخصوص اينکه رئيس هيئت مديره نبايد همزمان، مدير عامل يا از اشخاص زير نظر مدير عامل باشد. (رئيس هيئت مديره عضو موظف و معاونت بازرگاني شرکت ).
13. 13- موارد عدم رعايت دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل است : 13-1- بند 5 ماده 7 درخصوص ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده ظرف حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي . 13-2- عدم رعايت بند 6 مکرر ماده 7 مبني بر ارائه گزارش فعاليت ماهانه دوره 1 ماهه " دي " و " بهمن " ماه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه . 13-3- بندهاي 1 و 2 ماده 10 در خصوص ارائه و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها .
14. 14- مفاد ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم ، در خصوص اخذ فاکتور رسمي از برخي خريداران ، رعايت نشده است .
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، به استثناي عدم درج کامل و صحيح اطلاعات خريداران در صورتحسابهاي فروش و عدم شناسايي کامل ارباب رجوع، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است.