اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب (سهامي‏‏عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1397، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و ازاين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي¬¬نمايد.

3. دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي شرکت اصلي (يادداشتهاي توضيحي 4 و 6) شامل مبلغ 53.192 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي (پس از کسر مبلغ 1.397 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) بوده که با توجه به گذشت سالهاي متمادي و پيگيريهاي صورت گرفته، تاکنون به حيطه وصول در نيامده است. با عنايت به مراتب فوق، احتساب کسري ذخيره از اين بابت ضرورت دارد، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستنداتي که نشان دهنده ميزان قابل بازيافت مطالبات ياد شده باشد، تعيين آن براي اين موسسه امکان¬پذير نگرديده است.
4. سرفصل پرداختني¬هاي تجاري شرکت فرعي (پارس شهاب نقره) شامل مبلغ 43.662 ميليون ريال بدهي ارزي به شرکت نينگبو بوده (يادداشت توضيحي 1-10) که در پايان دوره مالي مورد گزارش به نرخ ارز قابل دسترس تسعير نگرديده است. هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضرورت دارد، ليکن با توجه به شرايط اقتصادي حاکم و نامشخص بودن شرايط تخصيص ارز از محل منابع قانوني و يا ساير منابع، تعيين تعديلات ضروري از اين بابت در حال حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
5. ماليات عملکرد شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 11) براي سال 1395 مبلغ 12.650 ميليون ريال تعيين شده که به ¬دليل اعتراض به¬ مباني تشخيص، بدهي در دفاتر لحاظ نشده است. همچنين از بابت عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش با توجه به درآمدهاي معاف و يا مشمول ماليات مقطوع بدهي مالياتي محاسبه نشده است. با عنايت به قوانين و مقررات حاکم و روند رسيدگي سنوات قبل وجود بدهي مالياتي مازاد بر مبالغ دفتري از بابت سنوات ياد شده متصور مي باشد، ليکن تعيين آن در شرايط حاضر منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

7. سرفصل پرداختني¬هاي تجاري گروه و شرکت اصلي (يادداشت¬توضيحي 3-1-10) شامل مبلغ 629.790 ميليون ريال بدهي ارزي بابت يوزانس اعتبارات اسنادي استفاده شده در سال مالي قبل مي باشد. گروه و شرکت اصلي براساس مکاتبات انجام شده با مراجع ذيصلاح در خصوص تخصيص ارز به نرخ رسمي-جهت تسويه بدهي¬ مذکور و با اتکاء به نامه شماره 268099/97 مورخ 01/08/1397 اداره سياستها و مقررات ارزي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران مبني بر اينکه "موضوع با انجام هماهنگي هاي لازم با دولت محترم در حال بازنگري مي باشد"، بدهي مزبور را بر اساس نرخ رسمي ارز بانک مرکزي تسعير نموده است. با عنايت به مراتب فوق، تحقق اين امر منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد.

8. صورتهاي مالي سال¬ منتهي به 29 اسفندماه 1396¬¬توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و طبق گزارش مورخ 3 تير ماه1397 نسبت به ¬صورتهاي¬ مالي اظهارنظر مشروط ارايه شده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنمي¬شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد موضوع را گزارش کند. در اين خصوص بخشي از موضوعات و جزئيات مندرج در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت افشا نگرديده است. همچنين اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات "گزارش تفسيري مديريت"، در ارتباط با مباني نتيجه¬گيري اين گزارش، حاوي تحريف با اهميت مي¬باشد.

10. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط، مفاد دستورالعمل¬ها به شرح زير رعايت نگرديده است: مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتشرح دستورالعملتوضيح عدم رعايتها بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت فرعي، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي.با تاخير افشا شده است. ماده 10ارايه صورتجلسه مجمع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها.با تاخير انجام شده است. ماده 10افشاي صورتجلسه مجمع عمومي عادي حداکثر يک هفته پس از ثبت اداره شرکتها.افشا نشده است. ماده 12افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از مجمع.افشا نشده است. ماده 12 مکررافشاي گزارش کنترل داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.با تاخير انجام شده است. ماده 13افشاي فوري تاثيرات با اهميت ناشي از تغييرات ارزي.افشا نشده است. ماده دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار بند 8 ماده 6تاييد اساسنامه ناشر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.انجام نشده است. ماده 11حداقل سرمايه ثبت شده به مبلغ 200 ميليارد ريال و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل داراييها حداقل 15 درصد باشد.رعايت نشده است.