اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت آهنگري تراکتور سازي ايران (سهامي عام) – ("شرکت") در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي ‌مالي ميان دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‎ مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و پيش دريافت ها از شرکت طراحي و مهندسي و تأمين قطعات ايران خودرو (سهامي خاص)- ("ساپکو") به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-16 و 29 صورت هاي مالي پيوست به ترتيب به مبلغ 1،386ميليارد ريال و مبلغ 73 ميليارد ريال مي باشد که صورت تطبيق تهيه شده جهت مانده حسابهاي في مابين مذکور در پايان دوره مالي مورد گزارش حاکي از مبلغ 763 ميليارد ريال مغايرت مانده حسابهاي في مابين است . مغايرت مذکور عمدتا" مربوط به درآمد فروش منظور شده در حسابها در دوره مالي مورد گزارش بابت تعديل قيمت هاي فروش محصولات تحويلي ناشي از افزايش نرخ شناوري مواد اوليه و هزينه هاي تبديل با احتساب ماليات و عوارض بر ارزش افزوده متعلقه مي باشد که در اين خصوص تا کنون مدارکي مبني بر پذيرش نهائي تعديلات قيمت هاي فروش به مبلغ فوق توسط شرکت ساپکو، به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق اظهار نظر نسبت به آثار هرگونه تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي پيوست موکول به توافق نهايي با شرکت ساپکو در مورد تعديل قيمت هاي فروش منظور شده در حسابها ناشي از افزايش نرخ شناوري مواد اوليه و هزينه هاي تبديل فوق مي باشد.
4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 27 صورت هاي مالي پيوست، ذخيره ماليات بردرآمد دوره مالي مورد گزارش با فرض تسري تخفيف مالياتي جزء 2 بند "ق" تبصره 6 قانون بودجه سال 1400 به سال جاري ( 5 درصد تخفيف در نرخ مالياتي جهت شرکت هاي توليدي) و نيز در نظر گرفتن 5 درصد تخفيف مالياتي موضوع تبصره 7 ماده 105 قانون مالياتهاي مستقيم (با فرض افزايش 50 درصدي درآمد مشمول ماليات ابرازي) محاسبه و در حساب ها منظور شده است. لازم به توضيح است تا تاريخ تنظيم اين گزارش مصوبه قانوني در خصوص تسري 5 درصد تخفيف در نرخ مالياتي شرکت هاي توليدي جهت سال 1400 وجود ندارد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم از اين بابت در حسابها ، سرفصل حسابهاي هزينه ماليات و ماليات پرداختني هرکدام حدودا"به مبلغ 290 ميليارد ريال افزايش مي يافت.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‎‌ مندرج در بند 3 فوق ضرورت مي يافت و به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 فوق، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي‌حسابداري باشد، برخورد نکرده ‌است.

6. در ارتباط با وضعيت مالياتي شرکت به شرح يادداشت توضيحي35 صورتهاي مالي پيوست موارد زير گزارش مي گردد: 1-6- دفاتر شرکت در ارتباط با رعايت مفاد ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص کامل بودن و ارسال بموقع گزارشات فصلي خريد و فروش جهت سال هاي مالي 1397 و 1398 رسيدگي شده ليکن تاکنون برگهاي مطالبه مربوطه توسط مقامات مالياتي صادر نشده است. همچنين دفاتر شرکت از اين بابت جهت سال 1399 و دوره مالي مورد گزارش تا کنون رسيدگي نشده است. 2-6- طبق برگ مطالبه صادره جهت فصل زمستان سال 1397 جمعا مبلغ 388 ميليارد ريال بابت اصل ماليات و عوارض بر ارزش افزوده توسط مقامات مالياتي مطالبه شده که مورد اعتراض قرار گرفته و موضوع در هيأت اختلاف مالياتي بدوي در جريان رسيدگي مي باشد. مطالبه مابه التفاوت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مذکور عمدتا ناشي از عدم پذيرش اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده ابرازي شرکت بابت مواد اوليه وارداتي بوده است. همچنين دفاتر شرکت از بابت رعايت قانون ماليات بر ارزش افزوده جهت سال 1398 رسيدگي شده ليکن برگ مطالبه مربوطه تا کنون صادر نشده است. در اين ارتباط دفاتر شرکت جهت سال مالي 1399 و دوره مالي مورد گزارش نيز تا کنون توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به موارد فوق تعيين بدهي قطعي مالياتي شرکت جهت دوره و سال هاي مالي فوق الذکر موکول به صدور برگهاي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و جرائم موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم توسط مقامات مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق تعديل نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده ، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص مورد مندرج در بند 3 فوق بدست آورد، از اينرو اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موارد مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير. ضمنا اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات در خصوص مورد مندرج در بند 4 حاوي تحريف با اهميت است.

8. موارد عدم رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشند : الف- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/04/1400 ارسال شده به مرجع ثبت شرکتها ، حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت و مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص تقسيم سود نقدي مصوب مجمع از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و نيز ارائه جداول تحليل حساسيت سود هر سهم در گزارش تفسيري مديريت . ب- مفاد تبصره 6 ماده 4 ، مواد 16 ، 30 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرا بورس ايران به ترتيب در خصوص عضويت همزمان اعضاي موظف هيأت مديره در ساير شرکتها به عنوان مدير عامل يا عضو موظف هيأت مديره ، استقرار فرآيند هاي ارزيابي اثر بخشي عملکرد اعضاي هيأت مديره، مدير عامل و کميته هاي تخصصي آن، اعمال حق رأي سهامداران به صورت الکترونيکي در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/04/1400 و درج اطلاعات با اهميت از قبيل نام، مشخصات کامل ، تحصيلات ، تجارب، مدارک حرفه اي و حقوق و مزاياي اعضاي هيأت مديره ، مدير عامل و مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آن ، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري.