|
1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي ساخت و توسعه و مديريت صنايع توکا ( سهامي خاص ) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطر ها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به شرح مندرج در يادداشت 4 صورتهاي مالي، از بابت پروژه فولاد سنگ درآمد به مبلغ 48.007ميليون ريال(سال قبل 98.184ميليون ريال) شناسايي و در حسابها ثبت گرديده است . درآمد مزبور بر اساس 8 / 99 درصد پيشرفت کار ، برآورد هزينه هاي تکميل پروژه به مبلغ 1.050ميليون ريال محاسبه شده است. در اين خصوص به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي در خصوص برآورد هزينه هاي تکميل ، تحويل قطعي پروژه ، حصول اطمينان از عدم نياز به احتساب ذخيره به منظور پوشش مخارج آتي پروژه مزبور و آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي پيوست در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.
5. به شرح مندرج دريادداشتهاي 3-4 ،14، 19 و 20 صورت هاي مالي، عمده پروژه هاي عملياتي شرکت ،در سنوات قبل به اتمام رسيده ليکن به دليل عدم تأييد صورت وضعيتهاي قطعي پروژه، مطالبات شرکت به مبلغ 60.604 ميليون ريال (شامل طلب از شرکت فولادمبارکه اصفهان به مبلغ 22.724 ميليون ريال و سپرده هاي حسن انجام کار به مبلغ 37.880 ميليون ريال) وصول نگرديده و بدهيهاي شرکت نيز بابت پيش دريافت و علي الحسابهاي دريافتي از شرکت فولاد مبارکه اصفهان به مبلغ 43.510 ميليون ريال تسويه نشده است. به نظر اين موسسه تعديل حسابهاازبابت موارديادشده ضروريست ليکن به دليل عدم دسترسي به اسنادومدارک کافي ازجمله صورت وضعيتهاي قطعي تأييد شده توسط کارفرما، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
6. صورتجلسه تطبيق مانده حساب با شرکت فراتحقيق سپاهان در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. در غياب دسترسي به اسناد و مدارک کافي، اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مورد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين کند .
|
|
7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4و6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي ساخت و توسعه و مديريت صنايع توکا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
8. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8و9 مشروط نشده است. 8- به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 4-1 صورتهاي مالي، شرکت در سنوات قبل متحمل زيانهاي قابل ملاحظه اي گرديده بطوريکه در تاريخ صورت وضعيت مالي، زيان انباشته شرکت به مراتب بيش از سرمايه بوده ، بدهي هاي جاري شرکت بر دارايي‌هاي جاري فزوني يافته و پروژه هاي عملياتي نيز عمدتا خاتمه يافته است، اين موضوعات به همراه مطالب مندرج در ساير بندهاي اين گزارش مي‌تواند نسبت به توانايي شرکت در ادامه فعاليت ترديد موثري ايجاد کند و بنابر اين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.
9. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-9 صورتهاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مشهود در تاريخ صورت وضعيت مالي، فاقد پوشش بيمه اي مي باشند.
|
|
10. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از سرمايه ثبت و پرداخت شده آن مي‌باشد، لذا شرکت مشمول مفاد مواد 141و265 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال و يا بقاء آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد .
11. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 8 / 2 / 1399 صاحبان سهام در خصوص موارد ذکر شده در بندهاي 4 ،9 و10 اين گزارش ، تا اين تاريخ به نتيجه نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت 1-24 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده ، برخورد نکرده است.
|