1. ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هياتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. حسابهاي دريافتني غيرتجاري(ارزي) شرکت اصلي و بخشي از تسهيلات ارزي دريافتي و تعهدات ارزي شرکتهاي گروه در تاريخ ترازنامه تسعير نگرديده و اطلاعاتي در خصوص نحوه تسعير ارز و رفع تعهدات ارزي احتمالي(موضوع بخشنامههاي بانک مرکزي خصوصا بخشنامه مورخ 28/8/1397) در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و وابسته که داراي مبادلات ارزي و داراييها و بدهيهاي پولي ارزي با اهميت در تاريخ ترازنامه ميباشند، در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است. همچنين صورتهاي مالي 5 شرکت فرعي(از شرکتهاي فرعي سرمايهگذاري توکا و توسعه معادن فلزات) و 4 شرکت وابسته به شرکت سرمايهگذاري توسعه معادن و فلزات در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ نشده و صورتهاي مالي تلفيق شده 14 شرکت فرعي و وابسته از شرکتهاي فولاد متيل، توسعه معادن و فلزات و سرمايهگذاري توکافولاد، حسابرسي نشده است. شايان ذکر اينکه در پايان دوره مالي در رابطه با مبالغ انعکاس يافته بابت مبادلات مالي فيمابين گروه با برخي شرکتهاي فرعي( تحت سرفصل حسابهاي دريافتني و پيشپرداختها)، صورت تطبيق تهيه نشده و ماندهحسابهاي فيمابين حذف نگرديده است. هرچند اصلاح صورتهاي مالي شرکت اصلي و تلفيقي گروه از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم براي اين سازمان مقدور نميباشد.
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 ، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. بابت ماليات عملکرد سال مالي 1396 و دوره مالي مياني مورد گزارش گروه و شرکت اصلي با توجه به قانون مالياتهاي مستقيم و در نظر گرفتن کليه معافيتهاي قانوني (از جمله بخشنامه شماره 79/97/220 مورخ 22/5/1397 سازمان امور مالياتي در خصوص معافيت افزايش سرمايه از محل سود انباشته)، ذخيره ماليات محاسبه و در حسابها منظور شده است، ليکن ماليات تشخيصي و مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي بابت عملکرد تا پايان سال مالي 1395 برخي از شرکتهاي گروه، مبلغ 203 ميليارد ريال بيشتر از مبالغ پرداختي و پرداختني ميباشد که شرکتهاي مزبور نسبت به برگهاي تشخيص اعتراض بعمل آوردهاند. مضافا مبلغ 314 ميليارد ريال بابت حسابرسي بيمهاي شرکت فولاد هرمزگان جنوب و مبلغ 508 ميليارد ريال بابت ماليات بر ارزش افزوده برخي از شرکتهاي فرعي توسط سازمانهاي تامين اجتماعي و امور مالياتي مطالبه گرديده که توسط شرکتهاي مزبور مورد اعتراض قرار گرفته است. قابل ذکر اينکه ماليات بر ارزش افزوده تعدادي از شرکتهاي فرعي مورد رسيدگي مراجع مالياتي قرار نگرفته است. تعيين بدهي گروه و شرکت اصلي بابت موارد فوق منوط به اعلامنظر قطعي سازمانهاي امور مالياتي و تامين اجتماعي مربوط ميباشد (يادداشتهاي توضيحي 15 و16 صورتهاي مالي). 6. بشرح يادداشت توضيحي 1-3-29 صورتهاي مالي، قراردادهاي خريد مواد اوليه (گندله و
سنگ آهن) از شرکتهاي معدني و صنعتي گلگهر، معدني صنعتي چادرملو، صنايع معدني فولاد سنگان خراسان و سنگ آهن گوهر زمين، همچنين خريد آهن اسفنجي از شرکت فولاد سفيد دشت چهارمحال و بختياري توسط طرفين تاييد نگرديده و نرخهاي خريد بصورت
عليالحساب و درصدي از نرخ فروش اسلب و شمش فولاد خوزستان در حسابها منظور شده است. 7. بشرح يادداشت توضيحي 3-1-15 صورتهاي مالي، مبلغ 661 ميليارد ريال بابت 2درصد بهره مالکانه خريد گندله در سال مالي 1392 توسط شرکت معدني و صنعتي گل گهر از شرکت فرعي فولاد هرمزگان جنوب مطالبه گرديده که مورد پذيرش شرکت مزبور قرار نگرفته و از اين بابت ذخيره لازم در حسابها لحاظ نشده و موضوع از طريق مراجع قضايي در حال پيگيري است. تعيين بدهي گروه از بابت مورد فوق منوط به اعلام نظر مراجع ذيصلاح است.
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد.
توضيح اينکه ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است، لذا نتيجهگيري اين سازمان صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي باشد.
|
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح مندرج در صفحه بعد رعايت نشده است:
الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار:
شماره ماده دستورالعملمـوضـوع
بند 4 ماده 7ارائه صورتهاي مالي تلفيقي مياندورهاي 6ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره
بند 2 ماده 10افشاء صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ثبت و ابلاغ به مرجع ثبت شرکتها.
ب)دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار:
ماده 8ارائه چگونگي مراحل اجراء و جزئيات طرحهاي توسعه به سازمان بورس و اوراق بهادار همراه با اظهارنظر حسابرس هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره ششماهه.
|