اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مجتمع هاي توريستي و رفاهي آبادگران ايران(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ،اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. موضوع قرارداد منعقده با سازمان زمين و مسکن و شهر سازي خراسان رضوي مندرج در يادداشت شماره 26 همراه صورت هاي مالي در خصوص احداث دهکده توريستي واقع در کوهسنگي مشهد ( تاريخ آخرين تمديد قرارداد 22/02/1392 مي باشد) تا کنون خاتمه نيافته است. شرکت تاکنون موفق به دريافت برخي از مجوز هاي شهرداري و سازمان زمين و مسکن نگرديده است و به تبع آن پايانکار نسبت به واحد هاي فروش رفته اخذ نگرديده است. لذا علي رغم اخذ ذخيره 14.5 ميليارد ريالي از سوي شرکت جهت هزينه هاي نقل و انتقالات و مجوز هاي مربوطه فوق الذکر، با توجه به افزايش قيمت ها تعديل مبلغ ذخيره فوق ضروري به نظر مي رسد، ليکن در نبود اطلاعات و مدارک مورد لزوم، آثار قطعي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
4. الزامات گزارشگري استاندارد هاي حسابداري در خصوص افشاي سر فصل حساب موجودي املاک موضوع يادداشت شماره 17 همراه صورت هاي مالي مبني بر تفکيک پروژه ها بر اساس مخارج انباشته (سال جاري و سال هاي قبل) ، درصد پيشرفت پروژه ، بهاي برآوردي تکميل پروژه رعايت نگرديده است.
5. شرکت فاقد سيستم حسابداري بهاي تمام شده مي باشد بطوريکه هيچ سهمي از هزينه هاي دوره (عمومي و اداري) به سر فصل پروژه ها و بهاي تمام شده درآمد هاي عملياتي، تخصيص نيافته است. همچنين هزينه استهلاک از بابت دارايي هاي موجود در سر فصل حساب سرمايه گذاري در املاک موضوع يادداشت شماره 12 همراه صورت هاي مالي که تحت اجاره به اشخاص ثالث مي باشد، محاسبه و ثبت نمي گردد. در نبود مستندات کافي، تعديلات مورد لزوم و تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت هاي مالي، ميسر نشده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار موارد مندرج در بند هاي 3 الي 5 فوق، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 29/12/1398 شرکت توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 8 تير ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

8. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مطروحه در بند هاي 3 الي 5 اين گزارش بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد.

9. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثنا ي عدم رعايت الزامات مربوط به مستند سازي ارزيابي هاي به عمل آمده در خصوص ساختار کنترل هاي داخلي، عدم طراحي و اجراي فعاليت هاي مربوط به کنترل و مديريت ريسک ها و عدم تنظيم مکانيزم هايي براي اطمينان از اثر بخشي حسابرسي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنتر ل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستور العمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
10. مفاد دستور العمل افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انظباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار نزد سازمان مذکور بررسي شده و به استثناي عدم افشاي برنامه هاي آتي مديريت و عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل از سال مالي جديد، عدم ارايه دلايل زياندهي و برنامه آتي خود را براي رفع موانع و سود آور شدن به سازمان و عدم تهيه بودجه و پيش بيني عملکرد بر اساس مفروضات معقول و دلايل توجيهي هرگونه انحراف با اهميت، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستور العمل مذکور برخورد نکرده است.
11. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران بررسي شده است و به استثناي مفاد مواد 21، 42و43 اين دستورالعمل، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل مذکور برخورد نکرده است.