اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري¬ساختمان نوين (سهامي عام) شامل ترازنامه ¬به¬تاريخ 31 شهريور ماه 1397، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا نمايد که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي (يادداشت توضيحي 13) به مبلغ 31.240 ميليون ريال مربوط به مانده تسهيلات اخذ شده از بانک کار آفرين در قالب عقد قرارداد مشارکت مدني مي¬باشد. در سال مالي گذشته شرکت ضمن اقامه دعوي حقوقي در مراجع قضايي مبني بر عدم رعايت بخشنامه¬ها و دستورالعمل¬هاي بانک مرکزي و ساير قوانين موجود در خصوص نحوه محاسبات سود و جرايم تسهيلات مالي و با استناد به گزارش کارشناس رسمي مبلغ 25.849 ميليون ريال از تسهيلات مالي را به سرفصل پرداختني¬هاي غيرتجاري (يادداشت توضيحي 10) منتقل نموده است. همچنين از بابت سود مربوط به تسهيلات در دوره مورد گزارش با استناد به موضوع کاهش ديون صرفا مبلغ 2.228 ميليون ريال هزينه مالي شناسايي شده است (يادداشت توضيحي 19) شايان ذکر است که طي سال مالي مورد رسيدگي مبلغ 12.500 ميليون ريال وجوه مسدود شده (يادداشت توضيحي 3-5) توسط بانک کارآفرين برداشت گرديده است. با عنايت به مراتب فوق، تعيين ميزان بدهي شرکت از اين بابت و ميزان سود و جرايم احتمالي مازاد بر مبالغ منعکس در دفاتر منوط به اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري ساختمان نوين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 منعکس گرديده،برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي منتهي به31/06/1392 مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که تاکنون نتيجه رسيدگي مجدد آن از سوي مراجع مالياتي اعلام نشده است. (اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.)

7. اقدامات انجام شده درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 26/09/1396 در ارتباط با بندهاي 4 و 6 اين گزارش که در سال مالي گذشته نيز مصداق داشته، تا تاريخ تهيه اين گزارش منتج به نتيجه نهايي نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‏‏‏‏گيري رعايت شده، ليکن به نظر اين موسسه معاملات انجام شده در چارچوب روابط خاص تجاري في¬مابين صورت پذيرفته است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. مفاد ماده 5 بخش اول دستورالعمل انضباطي ناشران غيربورسي و غيرفرابورسي ثبت شده نزد سازمان در خصوص پرداخت سود سهام طبق مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و همچنين پرداخت سود سهام مصوب طبق برنامه اعلام شده، به طور کامل رعايت نگرديده است.
11. مفاد تبصره 3 ماده 2 آيين نامه خريد، نگهداري و عرضه سهام خزانه در خصوص ممنوعيت خريد سهام خزانه توسط شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان که معاملات آنها در بازار پايه فرابورس صورت مي گيرد در خصوص خريد و فروش مجدد تعداد 800 هزار سهم شرکت، رعايت نگرديده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها ودستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين رابطه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.