اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي شرکت ايران ياسا تاير و رابر(سهامي عام) شامل صورت سود و زيان براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور و صورت‌هاي تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره‌ي صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري در مجموع شامل مبلغ 119,508 ميليون ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل و اسناد دريافتني واخواست شده عمدتا مربوط به سالهاي1393 تا 1395 مي باشد(از مبلغ مذکور بالغ بر 74,472 ميليون ريال مطالبات از مشتريان داخلي و ساير اشخاص مي باشد که عمدتا" مورد پيگيري حقوقي قرار گرفته و مبلغ 45,036 ميليون ريال مطالبات از نمايندگي فروش کشور افغانستان و پاکستان موضوع يادداشت توضيحي 11-1-15 مي باشد). قابليت بازيافت بخشي از مبالغ مذکور براي اين موسسه محرز نشده و احتساب زيان کاهش ارزش و اصلاح حسابها از اين بابت ضرورت دارد، ليکن بدليل سنواتي بودن اقلام، عدم دريافت پاسخ تاييديه هاي درخواستي، کافي نبودن تضامين دريافت شده و مشخص نبودن نتايج پيگيريهاي حقوقي، تعيين ميزان هزينه کاهش ارزش مورد نياز، در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-37 و 26، ماليات وعوارض ارزش افزوده سال مالي 1394 براساس آخرين آراي صادره توسط سازمان امورمالياتي علاوه بر جرايم پيش بيني شده در قانون ياد شده، مبلغ 30,785ميليون ريال تعيين گرديده و بابت ماليات عملکرد سال مالي 1395 نيز مبلغ 18,996 ميليون ريال برگ تشخيص صادر شده است که شرکت نسبت به موارد مذکوراعتراض نموده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است.مضافا از بابت مبالغ پرداخت شده بابت بدهي قطعي ماليات عملکرد و ارزش افزوده سال مالي 1392 و ماليات قطعي و جرايم مربوط به عملکرد سال مالي 1394به دليل اعتراض به آراي قطعي، مبلغ 85,433 ميليون ريال(يادداشت توضيحي 3-17) در سرفصل پيش پرداختها منعکس شده است. احتساب ذخيره و اصلاح حسابها از بابت موارد مذکور ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است ، در تاريخ صورت وضعيت مالي اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 3 و4 اين گزارش مي باشد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: الف- در ارتباط با رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار"، به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مدت قانوني و طبق برنامه ريزي اعلام شده، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است. ب- دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مفاد ماده 42 مبني بر افشاي اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است. ج- الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته در بورس مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، باتوجه به محدوديت ذاتي کنترل‌هاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت و به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياددشده باشد،برخورد نکرده است.