اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت خدمات فرودگاهي شاهد (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 بهمن ماه 1398و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت خدمات فرودگاهي شاهد(سهامي خاص) در تاريخ 30 بهمن ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. با عنايت به يادداشت توضيحي 12، طبق برگ تشخيص صادره جهت ماليات سال مالي 1396 مبلغ 8 ميليارد ريال ماليات، توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت، راي هيئت حل اختلاف سازمان امور مالياتي مبني بر رسيدگي مجدد صادر گرديده که تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي مجدد قرار نگرفته است. تعيين تکليف نهايي ماليات عملکرد سال مالي مذکور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهائي مقامات مالياتي مي باشد.
6. نتايج عمليات شرکت طي سال مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل منجر به زيان عملياتي گرديده و جمع بدهي هاي جاري شرکت بيش ازجمع دارايي هاي جاري آن مي باشد. در اين خصوص درآمدهاي کسب شده نيز ناشي از قراردادهاي منعقده در سنوات مالي قبل بوده که قراردادهاي مذکور نيز به اتمام رسيده است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در يادداشت توضيحي 3-1، بيانگر وجود ابهامي با اهميت است که درباره¬ي توانايي شرکت به ادامه¬ي فعاليت ترديدي با اهميت ايجاد مي¬کند. در اين خصوص بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها منوط به تحقق اهداف و برنامه هاي مديريت مي باشد.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-4 منعکس مي باشد مطالبات از آقاي جعفر هرداني، انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که اقدامات حقوقي از اين بابت در جريان بوده ليکن تا تاريخ اين گزارش نتيجه نهايي حاصل نگرديده است. وصول مطالبات مذکور منوط به تعيين تکليف نهايي دعاوي حقوقي مذکور مي باشد. .اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 تعديل نگرديده است

8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-8- مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص زيان انباشته بيش از نصف سرمايه و دعوت مجمع عمومي فوق العاده جهت اتخاذ تصميم درباره انحلال يا بقاي شرکت. 2-8- مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 33 اساسنامه در خصوص اخذ سهام وثيقه و توديع آن نزد صندوق شرکت. 3-8- اقدامات و پيگيري هاي انجام شده جهت تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 27 خرداد ماه 1398 در خصوص مفاد بند 9 اين گزارش و ارائه برنامه مدون جهت جبران زيان سنواتي منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.
9. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به عدم وصول مطالبات و اسناد دريافتني سررسيد گذشته از شرکت فروشگاه هاي آزاد رويا لارک (عمدتا مرتبط با عمليات و ماليات هاي مکسوره پرداخت نشده از بابت قراردادهاي فيمابين)، جرايم عدم پرداخت ماليات هاي تکليفي در مواعد مقرر قانوني (مرتبط با قراردادهاي فيمابين با شرکت فروشگاه هاي آزاد رويا لارک)، نحوه پيگيري و انجام اقدامات حقوقي و قانوني لازم، با توجه به ميزان سودآوري قراردادهاي فيمابين و ارزش زماني مطالبات مذکور، جلب مي نمايد.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکت¬هاي گروه صورت پذيرفته است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد جلب نشده است.
12. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به استثناي برگزاري دوره¬هاي آموزشي براي کارکنان، تهيه پيش نويس دستورالعمل¬هاي لازم براي اجراي قانون و آيين نامه مبارزه با پولشويي به ويژه دستورالعمل تشخيص عمليات و معاملات مشکوک، تدوين برنامه اجراي سالانه قانون و استقرار کنترل هاي داخلي مناسب، به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.