اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري اعتبار ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 تير 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت به شرح يادداشت توضيحي 15، شامل مبلغ 510.958 ميليون ريال سرمايه گذاري در اسناد خزانه اسلامي عمدتا در سنوات گذشته بوده که به بهاي تمام شده در حسابها منعکس شده و سود نگهداري اوراق مذکور تا تاريخ صورت وضعيت مالي حداقل به مبلغ 178.476 ميليون ريال شناسايي نشده است. اصلاح حسابها از اين بابت ضروري است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري اعتبار ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 تير 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. اظهارنظر موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 1-6- همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-2-3 منعکس شده، شرکت نسبت به فروش تعداد 9،980 سهم انديشه افراز شرق (معادل 99 درصد سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه پذير) در خرداد ماه سال 1399 اقدام نموده است. با توجه به کم اهميت بودن اقلام صورتهاي مالي شرکت سرمايه پذير مذکور، نتايج عمليات و جريان هاي نقدي شرکت فرعي واگذار شده تا تاريخ واگذاري در صورتهاي مالي تلفيقي محاسبه و منعکس نشده است. 2-6- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-6-15 منعکس شده، شرکت در مرداد ماه سال 1398 نسبت به فروش 15 درصد سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه گذاري وثوق امين (سهامي عام) اقدام نموده و به شرح يادداشت توضيحي 3-15 صورتهاي مالي، ميزان سرمايه گذاري از تاريخ مذکور به حدود 23 درصد تقليل يافته است. موضوع ياد شده به همراه تغيير اعضاي هيات مديره شرکت سرمايه پذير، موجب خاتمه يافتن کنترل شرکت سرمايه گذاري اعتبار ايران بر شرکت سرمايه پذير مذکور و در نتيجه توقف به کارگيري روش تلفيقي در خصوص سرمايه گذاري ياد شده و استفاده از روش ارزش ويژه از ابتداي سال مالي جاري گرديده است.

7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 1398/4/31 توسط موسسه حسابرسي ديگري حسابرسي شده و در گزارش حسابرسي مورخ 15 مهر 1398 موسسه مذکور، نسبت به صورتهاي مزبور اظهارنظر "تعديل نشده" ارايه گرديده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مورد مذکور در بند 4 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" موثر بوده و آثار آن به نحو مناسب در گزارش مذکور منعکس نشده است.

9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي صاحبان سهام رعايت نشده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، شرکت طي سال جاري فاقد معاملات با اشخاص وابسته بوده است.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مزبور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور به شرح زير است: دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان مصوب : -مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص ارايه صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. -مفاد ماده 10 در خصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي 08/08/1398 حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت ها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت از سوي مرجع ثبت شرکت ها. -مفاد ماده 13 در خصوص افشاي فوري اطلاعات سهم در خصوص واگذاري سهام شرکتهاي تحت کنترل سرمايه گذاري وثوق امين و همچنين تعيين سمت اعضاي هيات مديره به موجب صورتجلسه مورخ 22/10/1398. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان مصوب 12/11/1387: -مفاد ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع از طريق شرکت سپرده گذاري اوراق بهادار و تسويه وجوه. در اين خصوص شرکت جهت پرداخت سود سهامداران در تاريخ 24/09/1398 نسبت به انعقاد قرارداد با بانک تجارت اقدام نموده است.
13. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي از سوي سازمان مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تنظيم مکانيزم هاي موثر توسط کميته حسابرسي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، عدم مستندسازي واحد حسابرسي داخلي از ساختار کنترل هاي داخلي و آزمون هاي مربوطه، اين موسسه به ساير موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست يادشده باشد، برخورد نکرده است.
14. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس در خصوص موارد زير رعايت نشده است: -تبصره 1 ماده 3 در خصوص مستندسازي سازوکارهاي مناسب استقرار يافته توسط هيات مديره حهت محقق شدن اصول حاکميت شرکتي. -مواد 8، 15 و 16 در خصوص ارزيابي اثربخشي واحد حسابرسي داخلي، تشکيل کميته انتصابات و ارزيابي اثربخشي کميته هاي تخصصي و مستندسازي آن توسط هيات مديره. -مواد 31 و 42 در خصوص درج اطلاعات صورتهاي مالي سالانه، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيات مديره، گزارش کنترل هاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني، اطلاعات اعضاي هيات مديره، کميته هاي تخصصي، حقوق و مزاياي مديران، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت. -ماده 43 در خصوص گزارش اقدامات شرکت در رابطه با اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.