اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي مالي شرکت قند هکمتان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه ي بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-5 و 1-2-17، شرکت در طي دوره مالي مورد گزارش مبلغ 328 ميليارد ريال مورد ادعاي بازرگاني دولتي ايران بعنوان مابه التفاوت قيمت فروش شکر توليدي از محل شکر خام وارداتي از محل ارز دولتي (به ازاي هر کيلوگرم 13.000ريال) با کسر از درآمدهاي عملياتي به طرفيت حسابهاي دريافتني (شرکت بازرگاني دولتي) منظور نموده است. موضوع در جريان پيگيري توسط انجمن صنفي شرکت‌هاي مربوطه بوده، ليکن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نشده است.
5. بشرح يادداشت توضيحي 1-12، اموال و ماشين آلات و تأسيسات کارخانه جمعا به مبلغ 37 ميليارد ريال پوشش بيمه اي داشته که نسبت به بهاي تمام شده ي آن کافي نمي باشد.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 33 منعکس شده با توجه به رويه سازمانهاي تأمين اجتماعي و امور مالياتي براي تشخيص و مطالبه حق بيمه و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، بدهيهاي احتمالي در اين خصوص متصور مي باشد، ليکن اعمال هرگونه تعديل در رابطه با موارد مذکور، موکول به اظهارنظر نهائي مراجع مربوط خواهد‌بود. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 4 الي 6 فوق، تعديل نشده است.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: الف- اگرچه اعضاي کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي مشخص گرديده، ليکن اقدامات در جريان در رابطه با اجراي مفاد دستور العمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس منجمله تشکيل جلسات و ارائه گزارشات لازم تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. ب- دستور العمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مفاد ماده 42 مبني بر افشاي اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است.