|
1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه¬گذاري صنايع ايران (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها به شرح يادداشت توضيحي 1-20، شامل حدود 35 ميليارد ريال باقيمانده طلب سنواتي از آقاي فرهنگ قراگوزلو در شرکت فرعي بورسيران و حدود 11 ميليارد ريال باقيمانده مطالبات از شرکت پايه گستر سهند در شرکت فرعي فرزان تجارت پارميس و جاري مشتريان موضوع يادداشت توضيحي 21 شامل حدود 4 ميليارد ريال بدهي سنواتي مشتريان در شرکت فرعي بورسيران مي¬باشد که عليرغم پيگيريهاي بعمل آمده هنوز بطور کامل وصول نشده است. همچنين مغايرت فيمابين درآمد مدير صندوق در دفاتر شرکت فرعي کارگزاري بورسيران با هزينه کارمزد رکن مدير در صورتهاي مالي حسابرسي شده صندوق مشترک بورسيران به مبلغ حدود 22 ميليارد ريال تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به نتيجه رسيدگي¬هاي انجام شده و در غياب شواهد پشتوانه مورد لزوم، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل و تعيين تکليف نهايي موارد فوق امکان پذير نيست.
5. 5-تا تاريخ اين گزارش، صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 11/11/1399 شرکت فرعي کارگزاري بورسيران ملاحظه نشده و در اين شرايط از آثار تعديلات احتمالي مرتبط با تصميمات مجمع مذکور و ازجمله سود سهام مصوب آن مجمع اطلاعي در دست نيست.
|
|
6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) و (5)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه¬گذاري صنايع ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.
|
|
7. 7-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 2-13 و 4-13، مالکيت رسمي 7 بابت پارکينگ خريداري شده در سنوات قبل در ساختمان موسوم به شايان، به دليل نيمه کاره بودن ساختمان مذکور تا کنون به نام شرکت اصلي منتقل نشده و براي ملک خيابان مفتح در شرکت فرعي کارگزاري بورسيران نيز عليرغم خاتمه اجاره سرمايه¬اي آن هنوز فک رهن نشده و مالکيت رسمي آن به نام شرکت فرعي مذکور منتقل نگرديده است.
|
|
8. 8-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 2 بهمن 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.
|
|
9. 9-اقدامات انجام شده در رابطه با تکليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل شرکت بشرح بند (4) اين گزارش، هنوز به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نگرديده است.
10. 10-بشرح يادداشت توضيحي 33 بخشي از سود سهام سنوات قبل شرکت (بجز سود سهام مصوب مجمع مورخ 12/11/1398) در موعد مقرر قانوني 8 ماه پس از تصويب در مجمع پرداخت نشده است. مراتب از انطباق لازم با مفاد قسمت اخير ماده 240 و ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت برخوردار نمي¬باشد.
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-40، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-اهم اشکالات ملاحظه شده دررابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، شامل تأخير در افشاي تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل به مرجع ثبت شرکتها، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره¬اي تلفيقي حسابرسي شده 6 ماهه و حسابرسي نشده و حسابرسي شده سالانه و افشاي صورتهاي مالي ميان دوره¬اي و سالانه شرکتهاي فرعي و پرداخت سود سهام در مهلت مقرر بشرح بند (10) اين گزارش بوده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و ابلاغيه 15/2/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار دررابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته و درخصوص رعايت موارد بااهميتي که طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها به عهده شرکت و در حال حاضر امکان پذير بوده، تنها مسئول مبارزه با پولشويي به نهاد مربوطه معرفي شده است.
|