اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه آذربايجان غربي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغيير در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 ارديبهشت ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر "مقبول" اظهار شده است.

5. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان دوره اي، در برگيرنده نتيجه-گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت-هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. مبلغ 56،060 ميليون ريال فروش شير فله اي اسکيم (چربي گرفته شده) به 2 نفر از اشخاص حقيقي بدون مصوبه هيات مديره و عقد قرارداد بوده که مستندات رعايت صرف و صلاح شرکت و عدم تکميل فرآيند توليد و يا تبديل به شير خشک به اين موسسه ارائه نشده است.
7. ضوابط، مقررات و دستورالعمل‌هاي ناظر بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27 تير ماه 1397 و ابلاغي مورخ 12 آبان 1397 و چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص موارد زير رعايت نشده است: شماره ماده/بندنوع مقرراتموضوع ماده 12منشور کميته حسابرسي ارائه گزارش در خصوص عملکرد واحد حسابرسي و حسابرس مستقل به هيئت مديره شرکت. بند 38دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي داﺧﻠﯽ ﺑﺮاي ﻧﺎﺷﺮان ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس/ﻓﺮاﺑﻮرس اﻋﻤﺎل ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي اﻋﺘﺒﺎر و ﭘﺮدازش ﻣﻌﺎﻣﻼت ﺑﺮاي اﻃﻤﯿﻨﺎن از درﺳﺘﯽ، ﮐﺎﻣـﻞ ﺑـﻮدن و ﻣﺠﺎز ﺑﻮدن ﺗﻤﺎم ﻣﻌﺎﻣﻼت بطور کامل. بند 52دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي داﺧﻠﯽ ﺑﺮاي ﻧﺎﺷﺮان ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس/ﻓﺮاﺑﻮرسﺷﻨﺎﺳـﺎﯾﯽ، اﻧـﺪازهﮔﯿـﺮي و ارزﯾـﺎﺑﯽ، رﯾﺴﮏﻫﺎي ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻓﻦآوري اﻃﻼﻋـﺎت(صدور حواله انبار بر مبناي فاکتور فروش). بند 55دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي داﺧﻠﯽ ﺑﺮاي ﻧﺎﺷﺮان ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس/ﻓﺮاﺑﻮرس استقرار ﮐﻨﺘﺮل ﻻزم از ﻃﺮﯾﻖ ﯾﮏ واﺣﺪ ﺧﺎص ﺑﺮاي اﯾﻔﺎي وﻇـﺎﯾﻒ • درﯾﺎﻓﺖ ﮐﻠﯿﻪ اﻃﻼﻋﺎﺗﯽ ﮐﻪ ﺑﺎﯾﺪ ﭘﺮدازش روي آﻧﻬﺎ ﺻﻮرت ﮔﯿﺮد. • ﺣﺼﻮل اﻃﻤﯿﻨﺎن از ﻣﺠﺎز ﺑﻮدن و ﺛﺒﺖ ﺷﺪن ﮐﻠﯿﻪ اﻃﻼﻋﺎت. • ﭘﯿﮕﯿﺮي ﮐﻠﯿﻪ اﺷﺘﺒﺎﻫﺎت ﮐﺸﻒ ﺷﺪه ﺣﯿﻦ ﭘﺮدازش. • ﻧﻈﺎرت ﺑﺮ ﺗﻮزﯾﻊ ﺻﺤﯿﺢ ﮔﺰارﺷﻬﺎي ﺧﺎرﺟﯽ. • ﻣﺤﺪود ﮐﺮدن دﺳﺘﺮﺳﯽ ﻋﯿﻨﯽ ﺑﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪﻫﺎي ﮐﺎرﺑﺮدي و ﭘﺮوﻧﺪهﻫﺎي اﻃﻼﻋﺎﺗﯽ بند 58دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي داﺧﻠﯽ ﺑﺮاي ﻧﺎﺷﺮان ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس/ﻓﺮاﺑﻮرس انتخاب مدﯾﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ داﺧﻠﯽ، ﺑﺎ ﭘﯿﺸﻨﻬﺎد ﮐﻤﯿﺘﮥ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ و ﺗﺼﻮﯾﺐ ﻫﯿﺌـﺖ ﻣـﺪﯾﺮه و عدم بهره مندي از پرسنل ﺑﺎ ﺗﺠﺮﺑـﻪ و داراي آﻣـﻮزش کافي. بندهاي 62 الي 68دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﮐﻨﺘﺮلﻫﺎي داﺧﻠﯽ ﺑﺮاي ﻧﺎﺷﺮان ﭘﺬﯾﺮﻓﺘﻪ ﺷﺪه در ﺑﻮرس/ﻓﺮاﺑﻮرس ﻣﺴـﺘﻨﺪ نمودن ﺳـﺎﺧﺘﺎر (آخرين تاريخ بروز رساني مشخص نمي باشد) و آزمونهاي ﮐﻨﺘـﺮلﻫـﺎي داﺧﻠـﯽ، آزﻣﻮﻧﻬﺎي ﻣﺤﺘـﻮا (نامنظم)، ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ و ﮐـﺎرﺑﺮگ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ (بروز نشده)، گزارش ﯾﺎﻓﺘﻪ ﺑﻪ ﻫﯿﺌﺖ ﻣـﺪﯾﺮه و ﯾـﺎ ﮐﻤﯿﺘـﻪاي از آن ﻫﯿﺌـﺖ، اﻗﺪاﻣﺎت ﻻزم ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ ﺟﻬﺖ ﭘﯿﮕﯿﺮي و رﺳﯿﺪﮔﯽ ﺑـﻪ ﻣـﻮارد ﻣﻄـﺮح ﺷـﺪه در ﮔﺰارش ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ داﺧﻠﯽو اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﯽ ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ. تبصره ماده 12دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27 تير 1397 و ابلاغي مورخ 12 آبان 1397تخصيص اضافه کار ثابت علاوه بر اضافه کار عادي براي يکي از اعضاي هيات مديره. ماده 16دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27 تير 1397 و ابلاغي مورخ 12 آبان 1397 استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي، ساير کميته‌هاي تخصصي هيات مديره و مديرعامل و مستندسازي آن، تنظيم برنامه بهبود و کيفيت اجراي آن برنامه‌ها