اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي مجموعه و شرکت شير پاستوريزه پگاه گلستان (سهامي عام) شامل صورت هاي وضعيت مالي به تاريخ ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۸ و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي مجموعه و شرکت شير پاستوريزه پگاه گلستان (سهامي عام) در تاريخ ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۸ و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. به شرح يادداشت 2-11 همراه صورت هاي مالي و تاييديه دريافتي از واحد حقوقي شرکت، راي دادگاه تجديد نظر در خصوص ادعاي مالکيت اشخاص ثالث نسبت به يک هکتار از اراضي شرکت، به دليل اراضي ملي بودن زمين هاي مذکور و فروش آن به شرکت توسط اداره منابع طبيعي، به نفع شرکت صادر گرديده است. ليکن اين راي توسط اداره اوقاف (به عنوان مالک يک ششم از زمين هاي شرکت) مورد اعتراض ثالث قرار گرفته است. با توجه به مراتب فوق اظهار نظر در اين خصوص منوط به صدور راي نهايي مراجع محترم قضايي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، تعديل نشده است.
6. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به شرح يادداشت 1-1-17 همراه صورت هاي مالي بابت نحوه وصول و تسويه طلب از شرکت بازار گستر پگاه منطقه 2 به مبلغ ۱۷8 ميليارد ريال مبني بر ادغام شرکت مزبور در شرکت پخش سراسري بازار گستر پگاه، جلب مي نمايم. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، تعديل نشده است.

7. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به ۲۹/۱۲/۱۳۹۷ شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ ۱۹ ارديبهشت ماه ۱۳۹۸ آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار گرديده است .

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. مفاد ماده ۲۴۰اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر پرداخت سود سهام به سهامداران حداکثر ظرف مدت ۸ ماه پس از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام، رعايت نگرديده است.
10. اقدامات انجام شده توسط هيات مديره جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ ۴ خرداد ماه ۱۳۹۸ در خصوص پرداخت سود سهام مصوب در مهلت قانوني، ارايه گزارش جهت استفاده مطلوب و بهينه از ظرفيت هاي ماشين آلات توليدي و پايش بازار هاي هدف داخلي و صادرات محصولات و توليد محصولات جديد ظرف مدت ۳ ماه به معاونت توليد و معاونت بازار شرکت صنايع شير ايران و همچنين پيگيري وصول مطالبات سنواتي تا پايان سال، منجر به نتيجه نهايي نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي33 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در خصوص معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط في مابين با شرکت هاي گروه و در روال عادي عمليات صورت پذيرفته است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده ۲۳۲ اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
13. مفاد ماده ۵ دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار ايران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب ظرف مدت قانوني و طبق برنامه اعلام شده، و مفاد تبصره 4 ماده 4 و مواد 21، 30، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي به طور کامل، رعايت نگرديده است.
14. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۸ طبق الزامات بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي حاکم بر گزارشگري مالي،طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد ننموده است.