اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت قند مرودشت (سهامي عام) شامل صورت ¬وضعيت مالي به تاريخ 31 تيرماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-تا تاريخ تهيه اين گزارش امکان دريافت پاسخ تأييديه¬هاي ارسالي براي سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان و شرکت بازرگاني دولتي ايران (جدول يادداشت 18) فراهم نشده و به اين لحاظ اطلاع از آثار تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه¬هاي مذکور اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نگرديده است.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت قند مرودشت (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-وضع مالياتهاي عملکرد، حقوق و ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي تسويه نشده شرکت در يادداشت¬هاي 2-24 و 1-23 مندرج مي¬باشد. با توجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده، تعيين تکليف قطعي هريک از موارد مذکور به خاتمه رسيدگي و صدور رأي نهايي مراجع قانوني ذيربط موکول مي¬باشد.
7. 7-همانطور که از مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 3-33 و 4-33 مندرج است، شهرداري مرودشت بابت عوارض سالانه و پسماند و شرکت سهامي آب منطقه¬اي فارس بابت حق نظارت چاههاي آب کارخانه، مبالغي مازاد بر پرداختهاي انجام شده در سنوات قبل مطالبه نموده¬اند که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. تعيين ميزان تعهدات قطعي مذکور منوط به مشخص شدن نتايج نهايي رأي مراجع مربوطه و پيگيريهاي شرکت در اين رابطه مي¬باشد.
8. 8-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-13، حدود 51 هکتار از زمينهاي شرکت شامل زمين محل احداث کارخانه فاقد سند مالکيت رسمي مي¬باشد.

9. 9-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 تيرماه 1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 4 آبان 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص موارد مندرج در بند (4) اين گزارش به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

11. 11-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل سهامداران ظرف مهلت 8 ماهه مقرر قانوني به شرح يادداشت توضيحي 25 مراعات نشده است. مراتب در اجراي ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت و به منظور رعايت يکسان حقوق سهامداران در اين گزارش درج گرديد.
12. 12-تکاليف تعيين شده در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، عليرغم پيگيريهاي انجام شده در رابطه با بندهاي (7)، (11)، (15)، (16) و (18) اين گزارش، تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است.
13. 13-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 32، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام گرديده و اين مؤسسه، به شواهدي حاکي از اينکه اين معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
14. 14-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. 15-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: -تأخير در افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي نشده دوره¬هاي مياني 3 و 6 ماهه. -تأخير در افشاي اطلاعات عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد پايان هر ماه. -تأخير در افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. -تأخير در افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. -ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ مجمع و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت صورتجلسه. -افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. -داشتن حداقل يک بازارگردان. -در اختيار نبودن مستندات ارسال تصويربرداري جلسات مجمع عمومي به سازمان بورس. -عدم اصلاح نهايي اساسنامه شرکت براساس نمونه سازمان بورس.
16. 16-مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار که اهم آن شامل تهيه منشور اخلاقي، تشکيل واحد حسابرسي داخلي، تدوين برخي آئين نامه¬هاي مالي و عملياتي و اداري و ارزيابي ريسکها بوده، رعايت نگرديده است.
17. 17-تا تاريخ اين گزارش، شواهد و مدارکي دال بر انجام اقدامات لازم در چارچوب رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نگرديده است.
18. 18-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و ابلاغيه 15/2/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشوئي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و از موارد با اهميتي که با توجه به ماهيت فعاليتهاي شرکت و طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها بعهده شرکت و درحال حاضر امکان پذير بوده، مسئول مبارزه با پولشويي به نهاد مربوطه معرفي گرديده است.