1. ترازنامه شرکت داروسازي امين ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 ، و صورتهاي سود و زيان ، و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي شماره 1 الي 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
4. توجه به يادداشت 3-28 صورتهاي مالي در خصوص وضعيت بيمه و ماليات و عوارض ارزش افزوده ضروري است. 5. توجه به يادداشت شماره 3-1-8 الي 4-1-8 صورتهاي مالي در خصوص دلايل عدم تهيه صورتهاي مالي تلفيقي ضروري است.
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و5 تعديل نشده است .
|
6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 شرکت مورد گزارش توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي واقع شده و در گزارش 9 خرداد ماه 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر مقبول اظهار شده است.
|
7. مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است ، "سايراطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند ، دراين خصوص اين موسسه به نکته قابل گزارشي برخورد نکرده است .
|
8. موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت به شرح ذيل است
1-8- مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص سهام وثيقه مديران شرکت پردازش اطلاعات يگانه امروز رعايت نشده است.
2-8- مفاد مواد 240و 148 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر با رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام و به تبع آن رعايت مفاد ماده 5 آئين نامه انضباطي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار نيز امکان پذير نبوده است. 9. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار به شرح ذيل است.
1-9-بند 5 ماده 7 دستورالعمل اجرايي در خصوص افشا صورتهاي مالي حسابرسي نشده مورخ 29/12/1396 با يک روز تاخير ارائه شده است.
2-9-مفاد ماده 3 و رديف 1 و3 بند 7 ماده 10دستورالعمل اجرايي در خصوص حسابرسي و افشا صورتهاي مالي سالانه و مياندوره اي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي رعايت نشده است.
3-9- مفاد رديف 7 ماده 13 دستورالعمل اجرايي در خصوص افشا آرا مرجع قضايي درخصوص هزينه هاي مشکوک الوصول موضوع يادداشت 22 صورتهاي مالي جمعا به مبلغ 21.874 ميليون ريال رعايت نشده است.
4-9- مفادماده 43 دستورالعمل اجرايي در خصوص انتخاب مدير عامل جديد ظرف مهلت يکماه رعايت نشده است. 10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته و به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان برخورد نشده است . 11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|