1. 1-ترازنامه شرکت بازرگاني نوانديشان اطلس ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت ¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند (3)، بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي-کند.
|
3. 3-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-4، تا پايان بررسي¬هاي اجمالي اين مؤسسه، اقدامات دردست انجام مديريت به منظور دراختيار گرفتن وثايق ملکي معتبر جهت وصول مبلغ 50,167 ميليون ريال وجه اسناد دريافتني سررسيدگذشته از شرکت تعاوني بازار نهاده¬ ايشتار منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. باتوجه به عمده بودن مانده اسناد مذکور، عدم وجود تضامين کافي و معتبر درقبال آنها و همچنين عدم وجود مستندات قابل اتکاء دررابطه با اعتبارسنجي و وضعيت مالي آن شرکت، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدويت¬هاي مذکور و نتيجه گيري نسبت به لزوم و يا عدم لزوم لحاظ داشتن کاهش ارزش نسبت به مطالبات فوق براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است. 4. 4-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 3-4، اقدامات و پيگيري¬هاي بعمل آمده جهت وصول مطالبات تجاري و غيرتجاري راکد و سنواتي که جمع آن در تاريخ ترازنامه بالغ بر 8/4,841 ميليون ريال مي¬باشد منجر به نتيجه نگرديده و مبلغ 2,500 ميليون ريال کاهش ارزش مطالبات درسال قبل از اين بابت در حسابها لحاظ شده است. همچنين جهت مبلغ 6/4,608 ميليون ريال موجودي کالاي شرکت که به دليل ماندگاري درانبار دچار مسمويت و فساد گرديده (يادداشت توضيحي 5) مبلغ 3,000 ميليون ريال کاهش ارزش در حسابهاي سال قبل لحاظ شده است. سدر رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري بود تا کاهش ارزش مطالبات و موجودي¬هاي فوق تا ميزان کل اين دارايي¬ها و جمعا به ميزان 4/3,950 ميليون ريال افزايش مي¬يافت.
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند (3) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. 6-همانطورکه از صورتهاي مالي پيوست مشهود است، زيان انباشته 8/182 ميليارد ريالي شرکت در پايان دوره مورد گزارش به حدود 8/1 برابر سرمايه ثبت و پرداخت شده آن بالغ گرديده و بدهي¬هاي جاري شرکت در تاريخ ترازنامه از دارايي¬هاي جاري آن درحدود 7/80 ميليارد ريال فزوني داشته که بيانگر ساختار مالي مناسبي نمي¬باشد. موارد مذکور به همراه ساير موضوعات مندرج در يادداشت توضيحي 4-1 نشاندهنده وجود ابهامي بااهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي¬کند. 7. 7-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 4-4، مبلغ 9,454 ميليون ريال اضافه پرداختي بابت هزينه-هاي گمرکي واردات کالا که طبق راي شعبه 26 ديوان عدالت اداري مورد تأييد قرار گرفته، تاکنون وصول نشده و اقدامات مقتضي جهت وصول آن درجريان مي¬باشد.
|
8. 8-ساختار کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در شرکت استقرار نيافته و درغياب آن، خريد و پرداختهاي انجام شده با رعايت مباني قانوني و درقالب آيين نامه¬ها، ضوابط و دستورالعمل¬هاي لازم باتوجه به حجم و نوع فعاليتهاي مربوطه، صورت نگرفته و عمليات مزبور براساس تصميمات مديريت اجرايي شرکت صورت پذيرفته است.
|