اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت‌هاي مالي شرکت آتيه انديشان سپهر مهر (سهامي خاص)، شامــل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1397 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه،حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-صورت‌هاي مالي مجموعه براي سال مورد گزارش ارايه نشده است و آثار ناشي از صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي وابسته، سرو زرين اطلس و خدمات بين المللي کالا تجارت خليج فارس اعمال نشده است. توضيح اين‌که مستندات مربوط به نحوه ارزشيابي و صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي مذکور در اختيار اين موسسه قرار داده نشده و بدين‌لحاظ تعيين آثار ناشي از اين امر بر اقلام صورت‌هاي مالي مقدور نمي‌باشد.
5. 5-وضع تخفيفات دريافتي از شرکت بارستون در يادداشت 2-19 صورت‌هاي مالي مندرج است. از آن‌جايي که مستندات مورد لزوم در خصوص موضوع و نحوه اعطاي تخفيفات به اين موسسه ارايه نشده است، لذا تعيين آثار ناشي از اين امر بر اقلام صورت‌هاي مالي مقدور نمي‌باشد.
6. 6-حساب‌هاي دريافتني موضوع (يادداشت 5 صورت‌هاي مالي) شامل 24.765 ميليون ريال مطالبات راکد سنواتي بوده که اقدامات انجام شده جهت وصول آن به نتيجه قطعي نرسيده است. از آن‌جايي که در ارتباط با چگونگي و قطعيت وصول مطالبات مذکور مدارک مستندي در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، انجام رسيدگي‌هاي مورد لزوم به منظور ارايه اظهار نظر درخصوص ضرورت شناسايي زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مقدور نشده است.
7. 7-تاريخ تهيه اين گزارش، پاسخ تاييديه‌هاي ارسالي ‌براي 3 فقره از حساب‌هاي دريافتني و پيش پرداخت‌ها و 2 فقره از حساب‌هاي پرداختني به ترتيب با مانده حساب‌ها به مبالغ 1.609ميليون ريال و 8.315 ميليون ريال، دريافت نشده است. با عنايت به مراتب فوق، تعيين آثار ناشي از وجود مغايرت حساب احتمالي با اشخاصي که پاسخ تاييديه‌هاي آن‌ها دريافت نشده بر اقلام صورت‌هاي مالي، براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.

8. 8- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 تا 7، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آتيه انديشان سپهر مهر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1397 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. 9-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف هشت ماه از تاريخ تصويب رعايت نشده است. لازم به توضيح است تکاليف مقرر در مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام مورخ 28/01/1397 در خصوص ارايه اطلاعات مورد نياز مورد مندرج در بند 4 اين گزارش به حسابرسان و همچنين رعايت مفاد قانون، آيين نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي قانون مبارزه با پولشويي رعايت نشده است.
10. 10-به موجب تاييديه دريافتي از مديران و همچنين به شرح مندرجات يادداشت 26 صورت‌هاي مالي، شرکت در سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1397 فاقد معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است.
11. 11-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1397با اســناد و مــدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقداماتي در جهت اجراي دستورالعمل مذکور انجام نگرديده است.