اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398وصورت هاي سودوزيان، تغييرات درحقوق مالکانه وجريان هاي نقدي گروه وشرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهدحسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورت هاي مالي،بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطر ها،کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري ،بررسي مي شود.حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيزارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر دراصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظراين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده دربالا،وضعيت مالي گروه وشرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام)در تاريخ 29 اسفند ماه 1398و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد

5. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 4-2-12 و2-18دارايي هاي ثابت مشهود وموجودي هاي موادوکالا گروه فاقد پوشش بيمه اي کافي در قبال خطرات احتمالي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند "تعديل" نشده است.

6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت با توجه به فزوني زيان انباشته شرکت به بيش از نصف سرمايه آن جلب مي نمايد.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است.معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر درماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع درراي گيري صورت نپذيرفته است. معاملات انجام شده (به شرح يادداشت توضيحي فوق)در چارچوب روابط تجاري في مابين شرکت هاي گروه صورت گرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت،موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام،تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده،نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازمغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت ،رعايت کامل ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت شامل ارائه اطلاعات مالي گروه و همچنين تشکيل کميته انتصابات، مستند سازي ارزيابي عملکرد کميته هاي هيئت مديره، تهيه منشوروتشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره وگزارش اقدامات هيئت مديره در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت ،رعايت نشده است.
11. کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي شرکت، در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. دراجراي ماده 33دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبورو آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.