اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه¬هاي تلفيقي گروه و شرکت کيسون (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 6 الي 8 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-سرفصل هاي دريافتني¬هاي تجاري و غير تجاري و پيش¬پرداختها (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 7 و 10 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 217 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي شرکت اصلي و شرکتهاي گروه مي باشد که از بابت آن ذخيره لازم در حسابها منظور نشده است. همچنين در ارتباط با پروژه‌هاي قطار شهري اهواز، الناصريه و الکفل عراق ، مونوريل قم، مرکزآموزش و دهکده هوايي کارگو فرودگاه بغداد (يادداشت توضيحي 2-7 صورتهاي مالي) جمعا مبلغ 603ر4 ميليارد ريال مبالغ قابل بازيافت شناسايي شده که به تاييدکارفرمايان ذيربط نرسيده است. درهمين ارتباط صورت هاي مالي مورد گزارش شامل مبلغ 979 ميليارد ريال ذخيره زيان برآوردي طي دوره مورد گزارش و سنوات قبل و مبلغ 078ر2 ميليارد ريال علي‌الحساب و پيش دريافت از کارفرمايان پروژه هاي مزبور مي‌باشد . مضافا ، مدارک مثبته لازم درخصوص ماهيت و نحوه تسويه 167 ميليارد ريال از مبالـغ منعکس در سرفصل پرداختنـــي‌هاي غيرتجاري به اين موسسه ارائه نشده است. به نظر اين موسسه، اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري مي¬باشد ليکن، در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي بازيافت مطالبات و مبالغ قابل بازيافت سنواتي و نيز تسويه تعهدات مزبور، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
4. 4-بر اساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد، تکليفي و حقوق سال 1395 و سنوات قبل تعدادي از شرکتهاي گروه، جمعا 87 ميليارد ريال ماليات بيش از مبالغ ذخيره و پرداخت شده مطالبه شده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1396 و دوره مورد گزارش برخي از شرکتهاي گروه و شرکت اصلي پس از کسر معافيتهاي قانوني به ترتيب مبالغ 28 ميليارد ريال و 1 ميليارد ريال ذخيره در صورتهاي مالي منظور شده که مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. مضافا ، تعهدات ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 لغايت پايان سال 1395 برخي از شرکتهاي گروه به موجب برگ مطالبه ماليات که مورد اعتراض گروه نيز قرار گرفته، جمعا به ميزان 428 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداخت شده بابت اصل (مبلغ 773 ميليارد ريال مطالبه بابت جرائم) مي‌باشد و ماليات بر ارزش افزوده ساير شرکتهاي گروه بابت سنوات قبل و کليه شرکتهاي گروه و شرکت اصلي در سال 1396 و دوره مورد گزارش، مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به سوابق مالياتي گروه و شرکت و همچنين عدم توجه به پاره اي از قوانين و مقررات مالياتي درخصوص کسر و پرداخت کامل مالياتهايي که شرکتها مکلف به انجام آن مي‌باشند، انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي گروه و شرکت اصلي بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است ليکن، تعيين ميزان آن پس از بررسي و اظهار نظر قطعي مقامات مالياتي، امکان¬پذير مي¬باشد.
5. 5-استانداردهاي گزارشگري مالي در خصوص ارائه جدول درآمد و بهاي تمام شده پيمانهاي بلند مدت به تفکيک هر پيمان، افشاء صورت ريز مبالغ قابل بازيافت به تفکيک پروژه و کار فرما و طبقه بندي مازاد کار گواهي شده در سر فصل پيش دريافتها، رعايت نشده است.
6. 6-به استناد راي ديوان عدالت اداري که به نفع شرکت مورد گزارش صادر گرديده، ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول منظور شده بابت درآمد جوايز صادراتي شناسايي شده پروژه ده هزار واحدي ونزوئلا از سازمان توسعه تجارت در سنوات قبل جمعا به مبلغ 199 ميليارد ريال، در سال 1396برگشت شده است. با توجه به مراتب فوق، بازيافت کامل مطالبات مورد بحث پس از انجام توافقات جديد با سازمان مذکور در خصوص شرايط و نحوه وصول آن، امکانپذير خواهد بود. به دليل فقدان اطلاعات و مستندات لازم در اين خصوص، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت خواهد يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
7. 7-اهم موارد قابل ذکر درخصوص صورتهاي مالي تلفيقي گروه و حسابهاي في¬مابين با شرکتهاي فرعي و نمايندگي هاي خارج از کشور به شرح زير مي باشد: 1-7- صورت هاي مالي شرکت‌هاي کيسون العمانيه، گروه مهندسان و پيمانکاران بين‌المللي (آيکان)، بتن صنايع کيسون و مهندسي درياپالا که در تهيه صورت هاي مالي تلفيقي گروه بکار رفته، مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. 2-7- سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري جمعا شامل مبلغ 160 ميليارد ريال (هم ارز 3/4 ميليون دلار) مانده وجوه پرداختي تحت عنوان نمايندگيها و دفاتر شرکت مورد گزارش در خارج از کشور مي باشد که مدارک و مستندات لازم به اين موسسه ارائه نشده است. همچنين مبلغ 270 ميليارد ريال از مبالغ پرداختي به نمايندگي‌ها در سنوات گذشته با مجوز هيأت مديره در سرفصل تعديلات سنواتي منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
8. 8- صورتحساب 17 فقره از بانکهاي گروه و شرکت اصلي (حسابهاي ارزي ـ خارجي) داراي گردش بدهکار به مبلغ 85 ميليارد ريال و گردش بستانکار به مبلغ 31 ميليارد ريال در دسترس اين موسسه قرار نگرفته است. در نتيجه امکان اثبات مانده موجودي نزد بانکهاي مزبور جمعا به مبلغ 54 ميليارد ريال از طريق ساير روشها نيز براي اين موسسه ميسر نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.

9. 9- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 6 الي 8 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. 10-نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-10 الي 4-10 زير مشروط نشده است: 1-10- موجودي مواد و کالا، پروژه‌هاي در جريان و دارائيهاي ثابت مشهود گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-8، 3-9، 1-1-14 به بهاي تمام شده 052ر10 ميليارد ريال تا مبلغ 559ر1 ميليارد ريال از پوشش بيمه¬اي برخوردار مي¬باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-1-14 داراييهاي ثابت شرکتهاي پريليسيه و بلپارس از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشند. 2-10- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 5-11 و 6-11 صورتهاي مالي منعکس است، شرکتهاي پريليسيه و بل پارس در پايان دوره مالي مورد گزارش تعهدات مرتبط با تعدادي از قراردادهاي خود را به دليل عدم وجود نقدينگي در موعدهاي مقرر انجام نداده اند. بر اساس آراي صادره توسط دادگاه هاي کشور بلاروس در سالهاي 2016 و 2017، شرکت پريليسيه مکلف به تامين تعهداتش از محل سرمايه گذاري در املاک شرکت (انبارهاي 10 و 11) به مبلغ 10.034 هزار دلار آمريکا (معادل 781 ميليارد ريال از داراييهاي گروه) بابت قراردادهاي ليزينگ شده و عليرغم خاتمه مجوز ساخت و ساز شرکت بلپارس در پايان دسامبر 2018، شرکت موفق به تمديد مجوز ساخت و ساز نگرديده است. همچنين وضعيت مالي و نتايج عمليات شرکتهاي مذکور طبق صورتهاي مالي تهيه شده براساس استانداردهاي بين‌المللي گزارشگري مالي (IFRS) و نيز نتايج ارزيابي انجام شده توسط هيأت 5 نفره کارشناسان رسمي دادگستري اعزامي از ايران در خصوص کارشناسي پروژه‌هاي پريليسيه و بلپارس (شامـل 3 نفـر کارشناس رسمــي دادگستــري در رشتــه راه و ساختمان، کارشناس رشته پولي و بانکي و کارشناس مالي) در يادداشت‌هاي توضيحي 1-11 الي 4-11 صورتهاي مالي ارائه شده است. مضافا ، عمليات تعدادي از شرکتهاي گروه در سال مالي مورد گزارش و سنوات قبل منجر به زيان شده و بدهيهاي جاري آنها در تاريخ ترازنامه بيش از داراييهاي جاري بوده است. همچنين به دليل مشکلات نقدينگي شرکتهاي گروه و واحد اصلي، بخشي از تعهدات سررسيد شده شرکتها از قبيل حقوق و دستمزد کارکنان در موعد مقرر تسويه نشده و پيشرفت پروژه هاي گروه و شرکت، از جمله پروژه هاي خارج از کشور، به کندي صورت مي پذيرد. 3-10- وضعيت تعهدات بيمه اي شرکتهاي گروه در يادداشتهاي توضيحي 20 و 2-41 صورتهاي مالي ارائه شده است. قطعيت تعهدات گروه از اين بابت منوط به اظهارنظر نهايي مقامات سازمان تأمين اجتماعي و اخذ مفاصا حساب از سازمان مزبور مي باشد. 4-10- به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورتهاي مالي، با توجه به تحريم هاي بين المللي و اثرات آن بر فعاليتهاي شرکت، دريافت و پرداختهاي وجوه ارزي به شرکتهاي خارجي و پروژه هاي شرکت در خارج از کشور از طريق شرکتهاي تراستي و صرافي ها صورت گرفته است. مضافا وضعيت داراييها و بدهيهاي ارزي شرکت و نرخ تسعير ارز در تاريخ ترازنامه براساس نرخ هاي بازار ثانويه (به جز شرکت فرعي ويما با نرخ هاي سنا و بانک مرکزي) در خصوص نرخهاي ارز دوره مالي منتهي به 31/06/1397 (به شرح يادداشت توضيحي 1-44 صورتهاي مالي) ارائه شده است.

11. 11-ارزش بخشي از عرصه و اعيان ساختمانهاي تحت مالکيت شرکت، تفکيک نگرديده و مستندات مالکيت 2 قطعه زمين خريداري شده در سنوات قبل (سوادکوه و فرودگاه امام خميني) صرفا مبايعه نامه مي باشد. همچنين اسناد مالکيت 3 قطعه زمين ونزوئلا (معدن، ال هاتيو و سن خواکين) و نيز زمين و انبار مرکزي کارگاه ماريارا، دفتر اداري پارک کريستال، دفتر قزاقستان، واحد تجاري بلوار بيژن، به اين موسسه ارائه نگرديد.
12. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با انتشار به موقع صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت، صورتهاي مالي ميان دوره‌اي (6 ماهه) حسابرسي نشده، پرداخت به موقع سود سهام ، تهيه صورت هاي مالي شرکتهاي فرعي مستقر در خارج از کشور براساس استاندارد هاي حسابداري ايران و حسابرسي آن توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار، تعيين يکي از اعضاي هيئت مديره که داراي تحصيلات مالي باشد، رعايت نگرديده است.