اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت نفت ايرانول (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن بــراي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مـزبور، همراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شرکت اصلي (يادداشت 4 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 1.163 ميليارد ريال مانده مطالبات سنواتي به شرح زير مي‌باشد: الف- مطالبات سنواتي ارزي جمعا به مبلغ 918 ميليارد ريال (شامل مبلغ 670 ميليارد ريال مانده مطالبات ناشي از فروش محصولات در سال 1393 با واسطه گري شرکت نگين ستاره تارا و مبلغ 151 ميليارد ريال فروش صادراتي به شرکت MES (به نمايندگي ممداف) و مبلغ 97 ميليارد ريال ساير مطالبات ارزي). ب- مطالبات سنواتي داخلي به مبلغ 245 ميليارد ريال که نسبت به اين مطالبات مبلغ 83 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. در اين ارتباط عليرغم اقدامات و پيگيريهاي در جريان توسط واحد حقوقي شرکت (يادداشت 1-4 صورتهاي مالي) درخصوص وصول مانده مطالبات از شرکتهاي خارجي با واسطه گري شرکت نگين ستاره تارا (سهامي خاص) (اقدام براي وصول چکهاي دريافتي از شرکتهاي مزبور به عنوان وثايق) بر عليه شرکت مزبور و مديران آن و همچنين نسبت به وصول مانده مطالبات ارزي و ريالي از ساير مشتريان، تا تاريخ مورد گزارش منجر به وصول بخش عمده مطالبات نشده است. بنا به مراتب فوق، به نظر اين موسسه ايجاد مبلغ 920 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول علاوه بر مانده 83 ميليارد ريال موجود در حسابها ضروري مي‌باشد. در صورت اعمال تعديلات مزبور سود قبل از ماليات دوره جاري و سود انباشته ابتداي دوره هر کدام به ترتيب به مبالغ 77 و 843 ميليارد ريال و مانده دريافتني‌هاي تجاري معادل مبلغ 920 ميليارد ريال، کاهش مي‌يابد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. بطوريکه در يادداشتهاي 12 و 2-29 توضيحي درج شده، (الف) براي عملکرد سال 1396 و دوره منتهي به 31/6/1397 بر اساس مباني قانوني و اعمال معافيت‌هاي مالياتي ذخيره ماليات در حسابها منظور شده است. (ب) ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 هنوز توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق قطعيت ماليات عملکرد و ارزش افزوده سالهاي مزبور بعد از رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مشخص خواهد شد.
6. همانگونه که در يادداشت 4-10 درج گرديده، اسناد مالکيت زمين کارخانه روغن سازي تهران، کارخانه حشره کش پرکني و بريم آبادان تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، موارد مذکور در بند (3) فوق بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

8. در ارتباط با عمليات ارزي شرکت موارد ذيل قابل ذکر است: الف- بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده در سالهاي اخير، فروشهاي صادراتي و خريدهاي خارجي حسب مورد بدون تشريفات معمول اعتبارات اسنادي انجام گرديده است. مضافا به دليل نداشتن حساب جاري ارزي نزد بانکهاي خارجي از طرف شرکت مورد گزارش، دريافت و پرداختهاي ارزي (شامل دريافت وجوه حاصل از فروشهاي صادراتي و مطالبات ارزي شرکت و پرداختهاي ناشي از خريدهاي خارجي و نيز انتقال و يا تبديل وجوه ارزي بنا به درخواست شرکت مورد گزارش) از طريق صرافي‌ها صورت پذيرفته است. در اين ارتباط تضامين دريافتي از صرافي‌هاي مزبور عمدتا به صورت چک بوده است. ب- وضعيت ارز حاصل از صادرات و الزام به انتقال بخشي از آن به چرخه اقتصادي به ويژه مبالغ انتقالي به سامانه نيما ظرف مهلت‌هاي تعيين شده در مصوبه هيات وزيران مورخ 16/5/1397 در يادداشت 2-32 توضيح داده شده است. در اين ارتباط طي بررسي اجمالي انجام شده در چارچوب استانداردهاي حسابرسي و مقررات ارزي مندرج در مصوبه مزبور، اگرچه اين موسسه موارد با اهميت مغاير با مقررات فوق را ملاحظه ننموده، ليکن قطعيت تطبيق مبالغ انتقالي با ميزان تعهدات ارزي شرکت به شرح مصوبه مزبور موکول به رسيدگي نهايي کارگروه تعيين شده در تبصره بند 3 مصوبه فوق مي‌باشد.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس ايران، به شرح زير رعايت نشده است: -صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 23/3/1397 با تاخير به اداره ثبت شرکتها ارسال شده است. -انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه مصوب مورخ 18/2/1387 (ابلاغيه مورخ 23/2/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار) انجام نشده است.