اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 )صورتهاي مالي شرکت فرآوردن هاي بتني سيمان سپاهان(سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 مرداد ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2 )مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 )مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) سند مالکيت يکي از واحدهاي مسکوني تملک شده توسط شرکت، به شرح مندرج در بند "الف "يادداشت توضيحي 2-5، به سبب نقص مالکيت انتقال دهنده، بر اساس حکم دادگاه بدوي و تاييد آن در دادگاه تجديد نظر، ابطال گرديده و طبق تاييديه وکيل حقوقي شرکت، استيفاي حقوق شرکت از طريق ادامه اقدامات حقوقي نسبت به ملک مذکور ضعيف ارزيابي شده است. نظر به مراتب فوق و با توجه به اينکه تملک واحد مسکوني فوق بابت تسويه قسمتي از بدهي شرکت آذين تجارت در سال 1392 بوده که نامبرده در حال حاضر نيز در شمار بدهکاران مشکوک الوصول شرکت مي باشد، با توجه به محتمل نبودن بازيافت ارزش دفتري واحد مذکور به مبلغ 6،000 ميليون ريال، ايجاد ذخيره کافي از اين بابت ضروري مي باشد. لذا در صورت تعديل حسابها از اين بابت، دارايي تملک شده به مبلغ 6،000 ميليون ريال کاهش و زيان سال مالي مورد گزارش به همين مبلغ افزايش خواهد يافت.

5. 5) به نظـر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شـده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي بتني سيمان سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 31 مرداد ماه 1397، عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6) در خصوص ساختمان محل دفترشرکت منعکس در سرفصل داراييهاي ثابت و همچنين املاک تمليکي که در ازاي تسويه مطالبات از مشتريان به شرکت واگذار شده، موارد زير قابل ذکر است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است. 1-6) در سال مالي قبل به شرح مندرج در بند "ب" يادداشت توضيحي 2- 5، سه واحد آپارتمان بر مبناي ارزش کارشناسي به مبلغ 6،644 ميليون ريال بر اساس قرارداد عادي به شرکت واگذار شده است. به لحاظ اينکه تشريفات مربوط به صدور اسناد مالکيت واحدهاي مذکور از جمله تهيه صورتمجلس تفکيکي صورت نگرفته است، انتقال رسمي مالکيت تاکنون عملي نشده است. 2-6) ساختمانهاي محل دفتر شرکت شامل 4 واحد آپارتمان به قيمت تمام شده 5،138 ميليون ريال و مساحت 269 متر مربع به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 7- 9 مي باشد که در سالهاي 1390 و 1391 بر اساس قرارداد عادي به شرکت واگذار شده است. اين املاک توسط شهرداري منطقه 13 اصفهان با مشارکت شرکت کاشانه سپهر در زمينهاي مشاعي احداث گرديده که به سبب وجود اختلاف بين شهرداري و اداره کل شهرسازي اصفهان، صدور سند مفروزي براي آن تا کنون عملي نگرديده و نتيجتا انتقال مالکيت به شرکت ميسر نشده است.
7. 7) همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-27 منعکس است، دفاتر شرکت در ارتباط با ماليات بر ارزش افزوده و همچنين نحوه انجام تکاليف ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم تا کنون مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. لذا بدهي احتمالي شرکت از اين بابت مشخص نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8) وسايط نقليه شرکت(ميکسرها) به بهاي تمام شده 18،254 ميليون ريال و ارزش دفتري 9،860 ميليون ريال و همچنين املاک تمليکي شرکت به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 5 به مبلغ 12،644 ميليون ريال فاقد پوشش بيمه اي است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-9، ميکسر هاي واگذار شده به صورت اجاره به شرط تمليک که به منظور تضمين وصول اقساط تا پايان مدت اجاره در مالکيت شرکت قرار دارد از پوشش بيمه اي برخوردار نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9) با توجه به زيان انباشته شرکت به مبلغ 19،364 ميليون ريال که بيش از نصف سرمايه ثبت شده مي باشد، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. بر اساس مقررات مذکور، اگر بر اثر زيانهاي وارده حداقل نصف سرمايه شرکت از ميان برود، هيئت مديره مکلف است بلا فاصله مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را دعوت نمايد تا موضوع انحلال با بقاء شرکت مورد شور و راي واقع شود.
10. 10) اقدامات هيئت مديره در خصوص انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 1396/08/02 در موارد زير نتيجه بخش نبوده است: - فراهم نمودن مدارک و شرايط انتقال مالکيت آپارتمان هاي محل دفتر شرکت و ساختمانهاي تمليکي. - پيگيري اعتراض به راي ابطال سند مالکيت واحد مسکوني موضوع بند 4 فوق و گزارش آن در هرمرحله به سهامدار عمده.
11. 11) عدم کفايت کنترلهاي داخلي حاکم بر فروش به ويژه ارزيابي اعتبار مشتريان، موجب افزايش مانده بدهي مشتريان و اقلام مشکوک الوصول به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 4 گرديده است. همچنين اقدامات شرکت که از ابتداي ارديبهشت ماه 1397 با هدف کاهش دوره وصول مطالبات صورت گرفته و عمدتا شامل توافق با مدير فروش مبني بر واگذاري اختيارات کامل فروش بتن همراه با مشوقها و امتيازاتي به نامبرده است، عملا در بر گيرنده انجام فرايند فروش خارج از محدوده کنترلهاي داخلي شرکت بوده و در غياب پيش بيني تضمين معتبر در اين خصوص، مي تواند موجب افزايش ريسک عدم باز يافت مبلغ فروش گردد. علاوه براين فروش 9 دستگاه ميکسر در سال مالي مورد گزارش به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 11-9 به صورت اجاره به شرط تمليک طي آگهي مزايده صورت گرفته ، ليکن قيمت پايه بر اساس ارزيابي کارشناس رسمي تعيين نشده است.
12. . 12) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. به نظر اين مؤسسه، معاملات مذکور که با کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده است، در چارچوب روابط تجاري فيمابين شرکتهاي گروه سيمان سپاهان صورت گرفته است.
13. 13) گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14)در اجـراي ماده 33 دستـورالعمل اجـرائـي مبـارزه با پولشـوئي تـوسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اينخصوص فرآيند هاي مربوط به شناسايي مشتريان مدون نبوده و بطور کامل نيز اعمال نمي شود.