اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت کارخانجات توليدي پلاستيران (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

5. 4- سرفصلهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها (يادداشتهاي 4 و 6 توضيحي صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 11/6 ميليارد ريال مطالبات معوق و سنواتي مشتمل بر مبلغ 2/7 ميليارد ريال مطالبات از واحدهاي گروه مي‌باشد که تا کنون وصول نشده و از اين بابت صرفا مبلغ 4/5 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منعکس گرديده است . افزايش ذخيره ياد شده و تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي ، تعيين مبلغ دقيق تعديل مورد لزوم ، ميسر نگرديده است.
6. 5- سازمان تامين اجتماعي بابت سالهاي 1387 الي 1397 ، مبلغ 6 ميليارد ريال و سازمان امور مالياتي بابت عوارض ارزش افزوده سالهاي 1393 الي 1396 مبلغ 19/8 ميليارد ريال ، بيش از ذخاير مندرج در دفاتر شرکت مطالبه نموده اند که به دليل اعتراضات صورت گرفته ذخيره اي بابت موارد مذکور در حسابها منعکس نگرديده و نتيجه اعتراضات شرکت تا کنون مشخص نشده است . همچنين بابت عوارض ارزش افزوده سال مورد گزارش ذخيره لازم در حسابها منظور نشده است. ايجاد ذخيره بابت موارد مذکور ضروريست ، ليکن تعيين مبلغ دقيق ذخاير لازم ، حسب مورد منوط به بررسي اعتراضات شرکت توسط سازمانهاي مذکور و اظهار نظر نهايي مي باشد.
6. 6- طي سال 1394 شرکت به منظور تسويه بدهي تسهيلات مالي دريافتي از بانک سامان ، 2 قطعه از زمينهاي کارخانه را به مبلغ 238/5 ميليارد ريال به بانک مذکور واگذار که هزينه هاي مربوط به اخذ مفاصا حساب شهرداري و ساير هزينه هاي انتقال مالکيت در حسابها انعکاس نيافته است . تعديل حسابها بابت موارد مذکور ضروريست ، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي در خصوص مخارج اخذ مفاصا حساب از مراجع ذيصلاح و هزينه انتقال مالکيت ، تعيين دقيق تعديلات لازم ميسر نشده است .
7. 7- در تهيه و تنظيم صورتهاي مالي مورد گزارش، استانداردهاي حسابداري در موارد زير رعايت نشده است: 7-1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه ارائه نگرديده است. با توجه به اهميت اقلام صورتهاي مالي واحدهاي فرعي (شرکتهاي چوبيران و ايمن سوخت پلاست) و وابسته (شرکت افغان پلاست) ، صورتهاي مالي شرکت به تنهايي به منظور ارزيابي وضعيت مالي ، عملکرد مالي و جريانهاي نقدي ، مناسب نمي باشد. 7-2- هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده از ظرفيتهاي نيروي انساني و ماشين آلات ، به بهاي تمام شده منظور گرديده و تسهيم هزينه ها به نحو مناسب صورت نگرفته است. طبق استانداردهاي حسابداري، هزينه هاي مذکور مي بايست از بهاي تمام شده کسر و تحت سرفصل ساير اقلام عملياتي منعکس گردد. توضيحا ظرفيت بلااستفاده از امکانات توليد در سال مالي مورد گزارش حدودا 60 درصد مي باشد. 7-3- مباني تسهيم هزينه ها به بهاي تمام شده نسبت به سال قبل تغيير يافته ، ليکن ارقام مقايسه اي از اين بابت تجديد ارائه نشده است. 7-4- مبلغ 7 ميليارد ريال از فروش مواد اوليه ، اشتباها از بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي کسر شده است . همچنين مبالغ 3 ميليارد ريال و 2/8 ميليارد ريال درآمد و بهاي تمام شده عملياتي سال آتي اشتباها در سال مورد گزارش ثبت شده است. 7-5- تسهيلات مالي ، خريد مواد اوليه ، اقلام مقايسه اي درصد سود و زيان محصولات نسبت به فروش و بدهي هاي احتمالي بابت بيمه و ماليات ارزش افزوده به نحو مناسب و کامل در يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي طبقه بندي و افشا نگرديده است .
8. 8- تائيديه هاي درخواستي از تامين کنندگان منابع مالي به شرح يادداشت 1-14 توضيحي صورتهاي مالي، تا کنون واصل نشده و نحوه تسويه تسهيلات مالي مذکور جمعا به مبلغ 104 ميليارد ريال و آثار جرائم احتمالي از اين بابت نيز مشخص نمي باشد.
9. 9- مدارک و اطلاعات مورد لزوم در خصوص مبلغ قابل بازيافت سرمايه گذاري در سهام ساير شرکتها جمعا به مبلغ 8/7 ميليارد ريال (يادداشت 7 توضيحي صورتهاي مالي) ارائه نشده است . آثار مالي ناشي از رفع محدوديت فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
10. 10- پاسخ تاييديه هاي درخواستي در خصوص 3 حساب بانکي ، 6 مورد از حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري به مبلغ 5/8 ميليارد ريال ، سازمانهاي تامين اجتماعي و امور مالياتي ، تاکنون واصل نشده است. همچنين شرکت گروه توليدي بهمن (فيلور) مانده بدهي خود را مبلغ3/9 ميليارد ريال کمتر از دفاتر و بانکهاي سامان و سپه مانده طلب خود را به ترتيب مبالغ 188 ميليارد ريال و 11 ميليارد ريال بيشتر و بانک ملي مبلغ 21 ميليارد ريال کمتر از دفاتر اعلام نموده اند. مضافا مدارک و مستندات مبلغ 2/3 ميليارد ريال از هزينه ها و مستندات درخواستي مربوط به دفاتر انديکاتور ارائه نشده است. آثار مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور و مغايرتهاي احتمالي بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.

11. 11- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 8 الي 10 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات توليدي پلاستيران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

12. 12- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است : 12-1- عمليات شرکت در سال مورد گزارش و سنوات قبل زيانده بوده ، به گونه اي که زيان انباشته در تاريخ ترازنامه مبلغ 807 ميليارد ريال و بيش از 14 برابر سرمايه آن شده و بدهيهاي جاري مبلغ 699 ميليارد ريال بيش از داراييهاي جاري بوده که عمدتا مربوط به تسهيلات مالي سررسيد شده مي باشد. همچنين از ظرفيت کارخانه شرکت بهره برداري کامل صورت نگرفته است. مضافا مقدار توليد و فروش شرکت نسبت به سال مالي قبل به ترتيب 18 درصد و 40 درصد کاهش يافته و بخشي از محصولات به زيان ناخالص به فروش رسيده است. موضوع روند زياندهي شرکت به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش، نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ، ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارائيها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.
12. 12-2- به شرح يادداشت 2-9 توضيحي صورتهاي مالي ، داراييهاي ثابت مشهود (قالبها و وسايل نقليه) از پوشش بيمه اي کافي برخودار نمي باشند .

13. 13- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است: 13-1- مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت و 32 اساسنامه ، مبني بر صدور سهام وثيقه مديران و توديع آن نزد صندوق شرکت . در اين خصوص نظر مجمع عمومي را به مفاد ماده 115 اصلاحيه قانون مذکور جلب مي نمايد.
13. 13-2- مفاد مواد 107 اصلاحيه قانون تجارت و 28 اساسنامه در خصوص انتخاب اعضاي هيئت مديره از بين صاحبان سهام. 13-3- مفاد مواد 119 اصلاحيه قانون تجارت و 33 اساسنامه شرکت مبني بر تعيين رئيس و نائب رئيس هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره . 13-4- مفاد مواد 123 اصلاحيه قانون تجارت و 36 اساسنامه در خصوص ذکر اسامي حاضرين و غايبين در جلسات هيئت مديره .
13. 13-5- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 14 برابر سرمايه آن است . لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد .
13. 13-6- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل سهامداران ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب تقسيم سود توسط مجمع عمومي صاحبان سهام.
13. 13-7- مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه سال 1395 قانون تجارت مبني بر ممنوعيت عضويت اعضاي هيئت مديره اصالتا يا به نمايندگي از طرف شخص حقوقي همزمان در بيش از يک شرکت که تمام و يا بخشي از آن متعلق به دولت و نهادها مي باشد.
13. 13-8- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تير ماه 1397 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 4 الي 10 ، 1-12 ، 13 ، 17 الي 19 و 21 اين گزارش به نتيجه نرسيده است .
13. 13-9- معاملات مندرج در يادداشت 1-31 توضيحي صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و 39 اساسنامه که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور ، بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و براساس روابط خاص فيمابين انجام شده است .
13. 13-10- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي 4 الي10 فوق ، نظر اين موسسه به مواردي غير از مطالب زير که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است . ضمنا در تائيديه مديران دريافتي ، حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره به نحو مناسب افشا نگرديده است. - عدم مقايسه توليد واقعي با ظرفيت اسمي ، توليد واقعي سال جاري با پيش بيني توليد سال جاري . - عدم مقايسه مقدار و درصد ضايعات سال جاري با سال قبل و توجيه نوسانات آنها. - عدم مقايسه اجزاي اصلي بهاي تمام شده و هزينه هاي اداري عمومي سال جاري با سال قبل و توجيه نوسانات عمده . - عدم ارائه برنامه هاي آتي شرکت .
14. 14- طي سال مورد گزارش عمده عمليات جاري شرکت از طريق حساب بانکي يکي از کارکنان انجام شده که از اين بابت اقرارنامه محضري و تضمين مناسب اخذ نشده است. جمع گردش حساب مذکور به شرح ذيل مي باشد : شرح -گردش بدهکار-گردش بستانکار-مانده پايان سال کارکنان - 598ر132-576ر132-22
15. 15- طي سنوات گذشته 2 رقبه زمين و 2 واحد آپارتمان به اشخاص حقيقي و حقوقي واگذار شده که مفاد قرارداهاي منعقده در خصوص انتقال اسناد مالکيت به نام خريداران ، رعايت نشده است.
16. 16- در سال مورد گزارش مبلغ 2/5 ميليارد ريال بيش از مبالغ قراردادهاي منعقده به اعضاي موظف هيئت مديره پرداخت شده است . همچنين مبلغ 1 ميليارد ريال به 8 نفر از مشاورين ، تحت عنوان حق المشاوره پرداخت گرديده که در اين خصوص گزارش کارکرد ، قرارداد و مستندات نحوه انتخاب آنها ارائه نشده است. مضافا طي سال مورد گزارش مبلغ 7/2 ميليارد ريال هزينه هاي اخذ تغيير کاربري زمين سعيد آباد ( واگذار شده در سال قبل ) و مبلغ 1 ميليارد ريال از هزينه هاي تبليغاتي به اشخاص برون سازماني پرداخت گرديده که تناسب مبالغ پرداختي با خدمات دريافتي مشخص نمي باشد.
17. 17- شرکت فاقد آيين نامه فروش اموال ، قيمت گذاري و فروش محصولات ، اعطاي تخفيفات و اعتبار سنجي مشتريان و ... مي باشد. لذا طي سال مورد گزارش فروش و تخفيفات اعطايي به مشتريان با نرخهاي متفاوت و با نظر مدير عامل صورت گرفته است . همچنين مبلغ 11 ميليارد ريال از اسناد دريافتني بدون اخذ مجوز تمهيل و با تاخير 7 الي 211 روز وصول گرديده است.
18. 18- در مواردي ، مفاد مواد قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص کسر مالياتهاي تکليفي از حقوق و مزايا و مفاد مواد 19 ،20 ، 21 و 23 قانون ماليات و عوارض ارزش افزوده در خصوص صدور صورتحساب ، محاسبه و وصول ماليات بابت فروش مواد اوليه ، تسليم اظهارنامه و پرداخت بدهي در موعد مقرر ، به طور کامل رعايت نشده است . همچنين سرفصل پرداختني هاي غير تجاري شامل مبلغ 59/8 ميليارد ريال‌ بدهيهاي دولتي (سازمانهاي تامين اجتماعي ، امور مالياتي و ...) مي باشد که تا کنون پرداخت يا تعيين تکليف نگرديده است .
19. 19- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نشده است: 19-1- دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس : - بند 3 ماده 7 مبني بر ارائه صورتهاي مالي ميان دوره‌‌اي 6 ماهه حسابرسي نشده ، حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع مذکور. - بند 4 ماده 7 در خصوص ارائه صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. - مفاد مواد 9 و 10 مبني بر افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع ، تغيير و ترکيب اعضاي هيئت مديره ، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها. - ماده 13 در خصوص افشاي فوري اطلاعات در مورد تعديلات سنواتي با اهميت . - ماده 18 در خصوص درخواست سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر شفاف سازي نوسان قيمت سهام شرکت. 19-2- دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس : - ماده 3 مبني بر حسابرسي شرکتهاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. - ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي صاحبان سهام ظرف مهلت مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت. - ماده 8 در خصوص ارائه دلايل زيان دهي و برنامه هاي آتي براي رفع موانع و سودآور شدن .
20. 20- صورتهاي مالي مورد گزارش توسط دو نفر از اعضاي هيئت مديره امضا نشده است .
21. 21- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ،‌ رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص ، دريافت و پرداخت وجوه بالاتر از سقف مقرر از طريق حسابهاي بانکي ذينفعان ، جمع آوري مستنداتي دال بر تاييد هويت واقعي و کسب اطلاعات کامل از پايگاه‌هاي اطلاعاتي ذيربط در خصوص ارباب رجوع‌ ، آموزش کارکنان ، اطمينان از حسن اجراي رويه‌هاي کشف موارد مشکوک ، نظارت بر استقرار سيستم کنترل داخلي و اجراي صحيح آن ، ابلاغ به کليه کارکنان در خصوص اعلام معاملات و عمليات مشکوک به مسئول مبارزه با پولشويي ، تفکيک مناسب وظايف کارکنان به منظور اعمال برنامه موثر شناسايي ارباب رجوع و اطمينان از رعايت مقررات مبارزه با پولشويي ، انجام نشده است .