|
1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري مسکن شمال شرق (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات
افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن
رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري مسکن شمال شرق (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور را از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي،
در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني
اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
6. با توجه به يادداشت توضيحي14، مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت
سود سهام ظرف هشت ماه ازتاريخ تصويب توسط مجمع عمومي عادي شرکت، به طور کامل رعايت نگرديده است.
7. اقدامات انجام شده از سوي هيئت مديره شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 24 دي1396 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي 6 و 12 اين گزارش
تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهائي نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده وتوسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر
در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز ازهيئت مديره وعدم شرکت مدير ذينفع
در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا نظراين سازمان به شواهدي حاکي ازاينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري ودر روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه
قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظراين سازمان
به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است:
1-10–ماده 10 مبني بر ارائه صورت جلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع (توضيح اينکه صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 24/10/1396 درتاريخ 5/2/1397 به مرجع ثبت شرکت ها ارائه شده است)
2-10-ماده 13 مبني بر افشاي فوري اطلاعات مهم درخصوص تغييرنماينده شخص حقوقي هيئت مديره شرکت گروه سرمايه گذاري مسکن درتاريخ 1/9/1396 که در21/12/1396 افشا شده است.
11. ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران مبني بر ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن به سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر ظرف 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده سالانه رعايت نگرديده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامهها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرارگرفته است.
در اين خصوص، به استثناي مفاد مواد 5 و20 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکتهاي تجاري و مؤسسات غير تجاري و مواد 4 و 12 آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي به ترتيب مبني براستعلام اطلاعات ومدارک مرتبط با شناسايي کامل
پيمانکاران از پايگاههاي اطلاعاتي ذيربط و درج شناسه ملي وکد پستي در کليهي سربرگها و مدارک شرکت، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|