اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت فولاد کاوه جنوب کيش (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها جمعا شامل مبلغ 768 ميليارد ريال مطالبات سنواتي و اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي‌باشد که از اين بابت مبلغ 223 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها انعکاس يافته است . تعيين رقم دقيق ذخيره مورد نياز در اين خصوص ، منوط به نتايج پيگيري موثر وصول مطالبات مي‌باشد .

4. 4- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

5. 5-1- به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي ، بابت مبلغ 228 ميليارد ريال تفاوت ماليات ابرازي و تعيين شده از سوي سازمان امور مالياتي مربوط به عملکرد سنوات 1393 و 1395 ، به دليل اعتراض شرکت ، ذخيره اي در حسابها انعکاس نيافته است . همچنين به استناد معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ، بابت عملکرد سال 1396 و دوره مالي مورد گزارش ، ذخيره ماليات در حسابها انعکاس نيافته است . عدم نياز به افزايش ذخيره ماليات موارد مذکور ، منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد .
5. 5-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-26 صورتهاي مالي ، نتيجه نهايي اعتراض شرکت در ديوان عدالت اداري بابت مبلغ 296 ميليارد ريال (اصل و جريمه) مورد مطالبه سازمان تامين اجتماعي مربوط به حسابرسي بيمه اي سالهاي 1385 تا 1391 که از بابت آن مبلغ 150 ميليارد ريال ذخيره در حسابها انعکاس يافته ، تا تاريخ اين گزارش ، مشخص نگرديده است . عدم نياز به افزايش ذخيره بابت سنوات مذکور و نيز سالهاي حسابرسي نشده بعد از آن ، منوط به اعلام نظر نهايي سازمان تامين اجتماعي مي‌باشد .
5. 5-3- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-13 صورتهاي مالي ، بدهي شرکت بابت تسهيلات ارزي دريافتي از بانک توسعه صادرات (از محل صندوق توسعه ملي) جهت توسعه کارخانه ، با توجه به عدم پاسخ بانک به استعلام شرکت در خصوص شموليت آن به بند 35 بخشنامه مورخ 1397/05/20 بانک مرکزي (تسويه بر اساس نرخ رسمي ارز) ، بر اساس نرخ بازار ثانويه ارز ، تسعير گرديده است .
5. 5-4- به شرح يادداشت توضيحي 8-8 صورتهاي مالي ، پروژه در جريان ساخت گندله سازي به بهاي تمام شده 407 ميليارد ريال ، از سنوات قبل در مراحل اوليه ، متوقف گرديده است .
5. 5-5- به شرح يادداشت توضيحي 3-29 صورتهاي مالي ، آثار احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه ها و مصوبات صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات ، منوط به اظهار نظر مراجع مذکور مي‌باشد .

6. 6- صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1396 شرکت ، توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 19 خرداد ماه 1397 آن سازمان ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است .

7. 7- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط "در بالا توضيح داده شده است ، در تاريخ ترازنامه ، ذخيره کافي در خصوص مطالبات سنواتي در حسابها انعکاس نيافته ، همچنين مفاد بند 42 بخشنامه حاکميت شرکتي بورس در خصوص افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت ، رعايت نشده است . لذا موارد مذکور بر ساير اطلاعات ارائه شده مؤثر مي‌باشد .

8. 8- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري انتشار و تامين مالي از طريق اوراق سلف و فروش‌هاي بيش از 5 درصد دارايي (به يکي از مشتريان) و اطلاع رساني به بورس و بازرس ، انجام نشده است .
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .