|
1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت الحاوي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1 الي37پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 28و 4-25، ماليات عملکرد سنوات مالي 1395 ،1397 و دوره مالي مورد گزارش شرکت اصلي براساس سود ابرازي درحسابها منظور و يا پرداخت گرديده است. براساس برگ هاي تشخيص صادره جهت ماليات عملکرد سال مالي 1395 شرکت اصلي مبلغ 2ر62 ميليارد ريال و جهت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي 1395و 1396 آن جمعا" مبلغ 9ر22 ميليارد ريال بيش از مبالغ ذخاير دفتري ماليات عملکرد و ارزش افزوده مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و نتايج آن تاکنون مشخص نشده است.مضافا " مبلغ 3ر54 ميليارد ريال تفاوت تعديل سنواتي ماليات قطعي شده عملکرد سال 1396 به ترتيب به مبالغ 5ر26 و 8ر27 ميليارد ريال به سرفصل هاي دارايي در جريان تکميل و سود وزيان دوره جاري منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت،علاوه بر لزوم اعمال تعديلات سنوات قبل بابت ماليات عملکرد سال 1396، اعمال تعديل از بابت ماليات عملکرد و ماليات عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي ياد شده بالا ضروري است ، ليکن تعيين ميزان آن ، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
4. خالص مانده مطالبات از شرکت توزيع پخش البرز به مبلغ 46/1ميليارد ريال( يادداشت توضيحي 3-1-16 ) عمدتا از سال مالي 1396 انتقال يافته است. تا تاريخ اين گزارش پاسخ تائيديه درخواستي از شرکت ياد شده واصل نشده است، مضافا مدارکي در خصوص تنظيم صورت تطبيق حساب با شرکت مذکور و چگونگي وصول مطالبات از آن شرکت به اين موسسه ارائه نشده و اين موسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از رفع موارد مذکور را بر صورت هاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد.
|
|
5.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 1-1-17، 1-30 و 4-35، توجه استفاده کنندگان صورت هاي مالي را به موضوع عدم تحويل داروهاي موضوع قرارداد مبادله شده با شرکت کي بي سي و دعوي مطروحه در تعزيرات حکومتي استان تهران در خصوص عدم ايفاي تعهدات ارزي مربوط به واردات داروي پنتوپرازول، جلب مي نمايد.
نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند 6 مشروط نشده است.
|
|
7. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي "ابلاغ ثبت" صورتجلسه مجمع عمومي صاحبان سهام در مرجع ثبت شرکت ها ظرف مهلت مقرر، اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي ، افشاي دريافت مجوز تغيير بيش از 10 درصد قيمت فروش محصولات، پرداخت سود سهام مصوب سنوات مالي قبل ظرف مهلت مقرر، عدم تخصيص يا پرداخت مبالغي تحت عنوان حق مديريت ، حق الزحمه نظارت و نظاير آن به سهامدار عمده و دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي غير موظف هيئت مديره، رعايت نگرديده است.
|