اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شيرين دارو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-26 و 3-26 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1399 با احتساب نرخ صفر مالياتي جهت فروش صادراتي در راستاي جزء (1) بند (ک) تبصره 6 قانون بودجه سال 1399 و بخشنامه شماره 210/99/71 مورخ 1399/10/17 سازمان امور مالياتي و ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش با اعمال معافيت صادراتي با فرض برگشت ارز حاصل از صادرات و عدم تعهد ارزي، محاسبه و معادل آن ماليات پرداختني در حساب ها منظور شده است. مضافا بابت ماليات عملکرد سال مالي 1397 براساس برگ قطعي مالياتي (که بدون احتساب معافيت فروش صادراتي صادر گرديده) مبلغ 210 ميليارد ريال (شامل مبلغ 63/3 ميليارد ريال جريمه) بدهي مالياتي در حساب منظور گرديده، ليکن با توجه به اعتراض شرکت نسبت به برگ قطعي مزبور، پرونده به شوراي عالي مالياتي ارجاع و اقداماتي جهت رفع تعهد ارزي نيز صورت گرفته، که نتيجه نهايي اقدامات انجام شده تاکنون مشخص نشده است. پيامدهاي ناشي از موارد فوق منوط به اظهارنظر قطعي اداره امور مالياتي مربوط مي باشد.
5. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 3-5 ، 8 و 9 صورت هاي مالي عنوان گرديده، تمامي فروش صادراتي منحصرا به شرکت ليکوگامز صورت پذيرفته است. شايان ذکر اينکه مبلغ 62 ميليارد ريال از سود دوره مالي مورد گزارش (معادل 84 درصد سود خالص) مربوط به خالص درآمد ناشي از تسعير دارايي¬هاي ارزي عملياتي (طلب از شرکت ليکوگامز خريدار اصلي محصولات شرکت) مي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-19 صورت هاي مالي، مانده مطالبات ارزي از شرکت ليکوگامز (خريدار اصلي محصولات شرکت) در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 2.945.554 دلار بوده که عمدتا مربوط به فروش سال مالي قبل مي باشد.

7. مطالبات ارزي حاصل از صادرات در زمان تسويه عمدتا به نرخ آزاد (توافقي) به صورت ريالي وصول شده است. انطباق نحوه عمل شرکت به شرح ياد شده با بخشنامه ها و دستورالعمل هاي ارزي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران براي اين سازمان محرز نشده است.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر طبق ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده پذيرفته نشده) و انتصاب نماينده دو نفر از اشخاص حقوقي هيئت مديره حداکثر ظرف يک ماه (تبصره ذيل ماده 28 اساسنامه) رعايت نگرديده است.