اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت قند نيشابور (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي ، جهت ماليات عملکرد دوره مورد رسيدگي با احتساب معافيت ماده 145 قانون مالياتهاي مستقيم مبلغ 16،264 ميليون ريال ذخيره در حساب ها لحاظ شده است. همچنين جهت ماليات عملکرد سال قبل با اعمال نرخ صفر مالياتي ار بابت افزايش سرمايه از محل سود تقسيم نشده طبق ابلاغيه سازمان بورس اوراق بهادار، مبلغ 36،732 ميليون ريال ذخيره محاسبه و در دفاتر انعکاس يافته که مبلغ 24،049 ميليون ريال آن پرداخت شده است. ضمنآ شرکت از لحاظ ماليات و عوارض بر ارزش افزوده تا سال 1394 توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته که تاکنون نتايج آن به شرکت اعلام نشده است. (يادداشت 6-27صورتهاي مالي ) همچنين دفاتر شرکت از بابت حق بيمه تکليفي تا پايان سال 1395 توسط سازمان تامين اجتماعي رسيدگي شده است. (يادداشت 5-27 صورتهاي مالي) در خصوص موارد مذکور اعمال هر گونه تعديل در حسابها موکول به اعلام نظر نهايي مراجع قانوني مربوطه خواهد بود.
5. مطابق يادداشت 1-14 صورتهاي مالي اثاثه و منصوبات از پوشش بيمه اي مناسب در مقابل خطرات ناشي از حوادث آتش سوزي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق تعديل نگرديده است.

6. براساس صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 7 خرداد ماه 1398 ، شرکت توسعه صنايع بهشهر(سهامي عام) به عنوان عضو هيات مديره جديد انتخاب گرديده است. ليکن شخص حقيقي به عنوان نماينده قانوني از طرف شرکت مزبور معرفي نشده است.
7. صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 31شهريور1398 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته است و در گزارش مورخ 7دي ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مقبول اظهار شده است.
9. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 قانون تجارت) از بابت سود سنوات قبل (مفاد بند 1 ماده 5)، ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29 دي ماه 1398 نزد مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت ده روز (مفاد بند 1ماده 10)، رعايت نشده است.
10. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در خصوص تعيين نحوه انتخاب عضو مستقل هيات مديره در اساسنامه (تبصره ماده 1) ، اقدامات انجام شده در خصوص ايجاد استمرار و تقويت سازو کارهاي اثر بخش و مستند سازي جهت کسب اطمينان معقول در خصوص حفظ حقوق سهامداران و پرداخت به موقع سود سهام پرداختني و حق تقدم، بشرح يادداشهاي 27 و 29 صورتهاي مالي تا کنون منجر به نتيجه نشده است( ماده 3 و 6) ، امکان حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق راي به طريق الکترونيکي (ماده30)، افشا ء حقوق مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت (ماده 42) رعايت نشده است.
11. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابدارن رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است . در اين خصوص اي مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت موارد منعکس در چک ليست مزور باشد ،برخورد نکرده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.