اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)صورت‏هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت نيان الکترونيک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان دوره‏اي با هيئت‏مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‏هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3)به شرح يادداشت 2-1-3 توضيحي، شرکت اصلي در سال 1395 طبقه زمين و در سال 1398 بخشي از طبقات دارايي‏هاي ثابت مشهود (زمين، ساختمان و تاسيسات) را تجديد ارزيابي و به سرمايه منتقل نموده است. با عنايت به ارزيابي دارايي‏هاي ثابت مشهود جهت تعيين قيمت پايه سهام شرکت به تاريخ 1401/10/22 و لزوم تناوب تجديد ارزيابي، تفاوت ارزش منصفانه دارايي‏هاي ياد شده شرکت اصلي و گروه مي‏بايست در رعايت استانداردهاي حسابداري تعديل گردد. مضافا با توجه به عدم تجديد ارزيابي طبقات مشابه توسط شرکت‏هاي فرعي، الزامات استانداردهاي حسابداري و يادداشت 2-2-3 توضيحي در خصوص تهيه صورتهاي مالي تلفيقي با استفاده از رويه‏هاي حسابداري يکنواخت براي معاملات و ساير رويدادهاي همسان در شرايط مشابه رعايت نگرديده است. عليرغم لزوم تعديلات بر صورتهاي مالي تلفيقي از بابت موارد فوق‏الذکر، با عنايت به عدم دسترسي به اطلاعات کامل در خصوص ارزش منصفانه دارايي‏هاي ثابت مشهود مذکور و ساير اطلاعات، تعيين آثار آن براي اين موسسه ميسر نمي‏باشد.

4. 4) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده،بهاستثنايآثارمواردمندرجدربند 3 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5)مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور تشخيص مغايرت‏هاي بااهميت آن بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي و يا مواردي است که به نظر مي‏رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در مباني نتيجه‏گيري عنوان گرديد، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت بند 3 تحريف شده است.

6. 6)صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به 31/06/1401 و سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده و در گزارش‏هاي مورخ 14 آذر 1401 و 10 تير 1402 به ترتيب نسبت به صورتهاي مالي مزبور، اظهارنظر مقبول و مشروط ارائه گرديده است.

7. 7)برخي مفاد رسيدگي به دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده در بورس شامل مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص ارسال به موقع صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، مفاد بند 10 ماده 7 در خصوص ارسال به موقع صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل (فرعي) رعايت نگرديده است.
8. 8)برخي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار شامل مفاد تبصره‏هاي 1 الي 3 ماده 4 و مواد 8 و 29 در خصوص غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره و ارائه اقرارنامه هيات مديره به کميته انتصابات مبني بر عدم عضويت هيات مديره در بيش از 3 شرکت، ارائه گزارشات واحد کنترل داخلي به صورت هر 3 ماه يکبار و ارائه کليه گزارش ها و اطلاعات مقرر در پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است.