اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت کارگزاري سپهر باستان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 30 ماليات بر درآمد شرکت جهت سال مالي مورد گزارش براساس سود ابرازي پس از کسر معافيت‌ها در صورت‌هاي مالي منعکس گرديده است، همچنين شرکت به دليل اعتراض به برگ‌هاي تشخيص مالياتي سنوات ‌1391 الي 1399، به مبلغ 232ر73 ميليون ريال، ذخيره اي در صورت‌هاي مالي، گزارش ننموده و ضمنأ اظهار نامه‌هاي ماليات بر ارزش افزوده (‌موضوع ياداشت توضيحي 1-2-36) سال‌هاي 1396 و 1397 مورد رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق هرچند انجام تعديلاتي در صورت‌هاي مالي ضروري است ليکن تعيين ميزان آثار مالي ناشي از تعديلات مورد لزوم منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان‌هاي ذيربط خواهد بود.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارگزاري سپهر باستان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 6-1- مفاد مواد 110 و 112 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 34 اساسنامه)درخصوص تعيين معرفي نمايندگان حقيقي اعضاء حقوقي هيأت مديره و تکميل اعضاء هيأت مديره.
7. مفاد ماده 42 اساسنامه درخصوص اعلام استعفاي اعضاي هيأت مديره، حداقل 30 روز قبل به رئيس هيأت مديره و بازرس و حسابرس.
8. اخذ نتيجه از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 19/03/1400 در خصوص موارد مندرج در بند 1-6 و رعايت مواردي از مفاد دستورالعمل و بخش نامه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار موضوع مورد مندرج در بند 1-9 اين گزارش.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35 صورت‌هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
11. در مواردي مفاد دستورالعمل‌ها‌‌، بخش نامه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست‌هاي ناظر بر فعاليت‌هاي کارگزاري‌ها به شرح زير رعايت نشده است: 9-1- رعايت مفاد مواد 4، 11، 12 و 13 دستورالعمل خريد اعتباري. 9-2- ارسال يک نسخه از گزارش فعاليت هيأت مديره به مجمع عمومي سالانه منتهي به پايان سال 1399 حداقل 10 روز قبل از تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه در سامانه کدال.
12. چگونگي رعايت دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي شرکت‌هاي کارگزاري مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي بعمل آمده، به مورد با اهميتي مبني بر عدم رعايت دستورالعمل مزبور، برخورد نشده است.
13. گزارش کفايت سرمايه تهيه شده توسط شرکت در پايان سال مالي، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت با مفاد دستورالعمل ناظر بر تهيه و تدوين گزارش مذکور باشد، جلب نشده است.
14. پيگيري‌هاي انجام شده در خصوص اعتراض به راي بدوي هيأت رسيدگي به تخلفات به شماره 1399201383 مورخ 31/01/1400 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر عدم رعايت مواردي از بندهاي دستورالعمل انضباطي کارگزاران تاکنون نتيجه اي حاصل نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستور العمل‌هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نشده است.