اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت توليد محور خودرو (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1397 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به ‌نظر اين سازمان، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد محورخودرو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1397 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي منعکس است، بابت برگ قطعي سازمان تامين اجتماعي درخصوص حق بيمه سنوات 1384 لغايت 1393 مبلغ 22/3 ميليارد ريال به حساب ساير هزينه‎هاي غير عملياتي منظور شده است، مضافا بشرح يادداشت توضيحي 3-29 صورتهاي مالي دفاتر شرکت براي سنوات 1394 و 1395 نيز توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار گرفته است ليکن تاکنون برگ تشخيص آن به شرکت ابلاغ نگرديده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. در سال مالي مورد گزارش بخشي از فروشهاي انجام شده شرکت منجر به زيان شده است که عمدتا زيان ناشي از فروش به شرکت زامياد، شرکت بهمن موتور و زيان ارائه خدمات(عمليات حرارتي) به شرکت توليدي و صنعتي پل فيروزه‏اي ايران بوده است. ضمن آنکه هزينه هاي مالي شرکت شامل مبلغ 9 ميليارد ريال جرائم تاخير در پرداخت تسهيلات مالي سررسيد گذشته بوده که شرکت بعلت کمبود نقدينگي متحمل شده است. در جهت سودآوري و تامين منابع مالي، اتخاذ تدابير لازم در جهت افزايش متناسب نرخ و ميزان فروش محصولات و وصول بموقع مطالبات ضرورت دارد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

8. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1397/2/31 صاحبان سهام، مبني بر اتخاذ تصميم توسط هيات مديره در رابطه با اقلام راکد موجودي مواد و کالا به مبلغ 32 ميليارد ريال به نتيجه نهايي نرسيده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. ليکن به نظر اين سازمان، معاملات با شرکت ايران خودرو ديزل بر اساس روابط خاص في مابين بشرح يادداشت توضيحي 1-30 صورتهاي مالي انجام شده است.
10. گزارش هيئت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده ، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : 11-1-مفاد ماده 10 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار مبني‏بررعايت حداقل سرمايه ثبت شده شرکت به مبلغ 500 ميليارد ريال و لزوم شناور بودن حداقل 15 درصد از سهام شرکت. (توضيح اينکه سهام شناور شرکت در تاريخ ترازنامه 7/56 درصداز سهام شرکت مي‏باشد). 11-2-رعايت کامل مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي مورخ 12 آبان 1397 سازمان در مواردي مانند تشکيل کميته انتصابات، تهيه و تصويب منشور هيأت‌مديره و درج گزارشات مالي شرکت در پايگاه اينترنتي شرکت.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين‌خصوص اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.