|
1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 41 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. در صورتهاي مالي تلفيقي، از صورتهاي مالي حسابرسي نشده برخي شرکتهاي فرعي مشمول تلفيق و برخي از شرکتهاي وابسته مشمول روش ارزش ويژه (به شرح يادداشت توضيحي 10-4 صورتهاي مالي) استفاده شده است. در اين رابطه آثار احتمالي ناشي از دريافت صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. سرمايه گذاري شرکت اصلي در شرکت توسعه گردشگري آريا زيگورات (شرکت فرعي) و مطالبات از آن به ترتيب به مبالغ 078 3 و 144 1 ميليارد ريال به شرح يادداشتهاي توضيحي 4 و 1-1-5 صورتهاي مالي، مي باشد. همچنين سرمايه گذاري شرکت اصلي در شرکتهاي تجارت بين الملل ميلاد آريا زيگورات، باشگاه گردشگري ايران، سينا سروش اريکه، فرآيند کمال پارسه ارزش به مبلغ 101 ميليارد ريال است در اين رابطه با توجه به وضعيت مالي شرکتهاي مذکور که داراي زيان انباشته بوده و عملکرد آنها نيز همراه با زيان مي باشد، ارزش بازيافتني داراييهاي مذکور بايد مشخص و کاهش ارزش لازم براي بخشي از مبالغ مزبور شناسايي مي گرديد.
6. سال مالي برخي از شرکتهاي فرعي و وابسته به شرح يادداشت توضيحي 10-4 صورتهاي مالي، متفاوت از سال مورد گزارش شرکت اصلي بوده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري طول دوره مالي شرکتهاي مذکور با سال مالي شرکت اصلي بايد برابر باشد و تعديلات لازم بابت تفاوت آنها در صورتهاي مالي تلفيقي اعمال مي گرديد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي، سود حاصل از فروش سرمايه گذاريها بايد به اندوخته سرمايه اي تخصيص يابد در اين رابطه سود حاصل از فروش سرمايه گذاريها در سال مورد رسيدگي به مبلغ 303 2 ميليارد ريال بوده که شرکت (با در نظر گرفتن سود خالص و اندوخته قانوني منظور شده) مبلغ 895 1 ميليارد ريال به اندوخته سرمايه اي تخصيص داده است. همچنين در صورتهاي مالي تلفيقي گروه افشاي مناسب مبلغ 97 ميليارد ريال (سال قبل 140 ميليارد ريال) از هزينه مالي تسهيلات مالي (انتقال هزينه مالي به سرفصل دريافتني ها از شرکت نوين تجارت تنديس زاگرس) و اعمال مبلغ 51 ميليارد ريال از مطالبات به بهاي تمام شده داراييها، صورت نگرفته است و مبلغ 90 ميليارد ريال منعکس تحت عنوان سرمايه گذاري در بانک گردشگري بدليل عدم انتقال آن از طريق سازمان بورس تحقق نيافته است همچنين در صورتهاي مالي شرکتهاي وابسته مشمول ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي، شرکت فرعي متعلق به آنها (آروين زيگورات عمران) مشمول تلفيق آنها قرار نگرفته است.
8. پاسخ تأييديه هاي درخواستي بابت بدهيهاي گروه به مبلغ 81 ميليارد ريال و 2 فقره تأييديه بانکهاي گروه واصل نگرديده است و تأييديه هاي درخواستي بابت تسويه بدهي شرکت توسعه گردشگري آريا زيگورات به شرکت طرح آفرينش عمران به مبلغ 323 ميليارد ريال از محل انتقال داراييهاي توافق شده (با توجه به عدم انتقال رسمي اسناد مالکيت تاکنون) از اشخاص طرف حساب دريافت نشده است. همچنين تأييديه دريافتي از بانک آينده بابت تسهيلات مالي دريافتي شرکتهاي فرعي گروه (تجارت بين الملل ميلاد آريا زيگورات و تجارت بين الملل ميلاد پارس زيگورات) فاقد اطلاعات لازم بابت ميزان و نحوه محاسبه سود تسهيلات سال مورد رسيدگي (به مبلغ 840 ميليارد ريال که طبق رويه سنوات قبل توسط شرکت محاسبه و شناسايي شده) است. ضمن اينکه 2 فقره تأييديه بانکي (بابت تسهيلات مالي دريافتي از بانکهاي آينده و شهر مربوط به شرکت وابسته توسعه خدمات ساختماني پارس کيميا) و تأييديه کارفرما بابت 40 ميليارد ريال افزايش صورت گرفته در مبلغ قرارداد توسط شرکت فرعي به اين مؤسسه واصل نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، تعديلات احتمالي که در صورت دريافت اطلاعات و مستندات مذکور بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
|
|
9. به نظر اين مؤسسه، به استنثاي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 8، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
10. به شرح يادداشت توضيحي 1-4-4 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد رسيدگي شرکت اقدام به فروش 26 درصد از سرمايه گذاري در سهام شرکت نگين افق نيايش به بهاي کمتر از ارزش کارشناسي نموده که بخش عمده مبلغ آن صرف تسويه تسهيلات مالي دريافتي شرکتهاي گروه شده و بخشي از آن به صورت نقد يا دريافت دارايي ثابت مورد تسويه قرار گرفته است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح موارد مندرج در بندهاي 5 الي 7 اين گزارش است.
ضمنا ، همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با بندهاي 4 و 8 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
12. مفاد مواد 128، 134، 240 و 148 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص آگهي نام، مشخصات و حدود اختيارات مدير عامل در روزنامه رسمي، پرداخت حق حضور يکي از اعضاي هيأت مديره، پرداخت سود سهام به سهامداران ظرف مهلت مقرر و تساوي حقوق سهامداران بابت پرداخت سود سهام و ماده 48 اساسنامه در خصوص انتخاب مدير عامل ظرف مدت يک ماه رعايت نگرديده است. همچنين سمت هاي اعضاي هيأت مديره بابت اشخاص حقيقي معرفي شده نيز در اداره ثبت شرکتها ثبت نشده است. ضمن اينکه اقدامات هيأت مديره شرکت بابت تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 31 تير ماه 1397 در خصوص پيگيري و دريافت تأييديه هاي شرکتهاي گروه و رعايت قوانين و مقررات قانون تجارت و سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را براي تصميم گيري در خصوص تقسيم سود به وجود زيان انباشته تلفيقي و مبلغ سود فروش سرمايه گذاريها جهت تخصيص به اندوخته سرمايه اي جلب مي نمايد.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-39 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که در طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت گرديده و اين معاملات براساس روابط خاص بين شرکتهاي عضو گروه انجام شده است. معهذا، تصويب نهائي آنها با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
15. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
16. در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است:
1-16) ضوابط دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس در خصوص افشاء فوري اطلاعات مهم و با اهميت (فروش سهام افق نيايش)، ارائه به موقع صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده، ارائه به موقع اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه در برخي از ماه ها، ارائه مدارک و مستندات مربوط به صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز به اداره ثبت و ارسال لوح فشرده از مجمع عمومي به سازمان بورس، همچنين بند 1 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي در خصوص تخصيص 80 درصد داراييهاي شرکت به سرمايه گذاري و تخصيص 70 درصد داراييهاي شرکت در سهام شرکتهاي فرعي و وابسته، رعايت نگرديده است.
2-16) مفاد تبصره 2 ماده 15 حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات، مفاد مواد 16، 17 و 19 حاکميت شرکتي در خصوص ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته هاي مربوط به آن و تدوين منشور هيأت مديره، مفاد ماده 42 حاکميت شرکتي در خصوص اعلام ميزان مالکيت و حقوق و مزاياي اعضاي هيأت مديره، مدير عامل و کميته هاي تخصصي هيأت مديره در پايگاه اينترنتي و افشاي آن در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است
3-16) براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترل داخلي، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات مزبور برخورد نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|