اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود . حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب ‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. حساب‌هاي دريافتني و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه‌اي شرکت اصلي (موضوع يادداشت‌هاي 13، 17، 19 صورت‌هاي مالي) در تاريخ صورت وضعيت مالي مشتمل بر مبلغ 1.272 ميليارد ريال حساب هاي راکد انتقالي از سنوات قبل بوده که در ارتباط با قطعيت وصول آن مدارک و مستندات مورد لزوم در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. تحت اين شرايط، تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور، که در اجراي استانداردهاي حسابداري انعکاس آن در حساب ها ضروري مي باشد، امکان پذير نگرديده است .
5. به شرح توضيحات يادداشت‌هاي 2-2-37 و 2-30 صورت‌هاي مالي از بابت تفاوت حق بيمه متعلقه به عمليات سال 1395 و ماليات عملکرد سال‌هاي قبل (به موجب برگ تشخيص صادره براي سال‌هاي 1390 تا 1392 و 1397) به ترتيب مبالغ 102 و 1.965 ميليارد ريال مطالبه شده، نتيجه رسيدگي حسابرسان سازمان تامين اجتماعي به عمليات سال‌هاي 1396 و 1397 اعلام نشده و عمليات سال‌هاي 1396 تا 1398 در ارتباط با چگونگي تعلق ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و سال 1398 در خصوص ماليات عملکرد رسيدگي نشده است. در غياب دسترسي به اطلاعات مورد نياز، تعيين حداقل ذخيره جهت پوشش پرداخت‌هاي آتي شرکت اصلي مرتبط با موارد فوق ميسر نگرديده است.
6. به شرح توضيحات يادداشت 3-2-13 صورت‌هاي مالي، در سال 1389 اسناد مالکيت 20.190 هکتار از اراضي شرکت اصلي به ارزش دفتري 1.514 ميليارد ريال به نام سازمان ملي زمين و مسکن انتقال يافته و علي‌رغم اقدامات حقوقي به عمل آمده از طريق ديوان عدالت اداري جهت ابطال و انتقال مجدد اسناد مالکيت بنام شرکت ، هنوز نتيجه‌اي حاصل نشده است. تحت اين شرايط و از آن‌جايي که مبلغ 630 ميليارد ريال بابت بهاي 8400 هکتار از زمين مذکور در سال‌هاي قبل از سوابق دفتري شرکت حذف گرديده، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر اقلام صورت‌هاي مالي اطلاعي حاصل نگرديده است.
7. تا تاريخ تنظيم اين گزارش، پاسخ تاييديه هاي ارسالي شرکت اصلي براي 8 فقره از حسابهاي دريافتني با مانده حساب به مبلغ 1.033 ميليارد ريال، 4 فقره از پيش پرداختها با مانده حساب به مبلغ 4.717 ميليارد ريال، 5 فقره از حسابهاي پرداختني با مانده حساب به مبلغ 2.201 ميليارد ريال، 10 فقره از پيش دريافتها با مانده حساب به مبلغ 2.191 ميليارد ريال و سازمان تأمين اجتماعي(سهامدار اصلي بابت حسابهاي في مابين) دريافت نشده است. مضافا نتايج حاصل از مطابقت پاسخ تأييديه‌هاي واصله از اشخاص به شرح صفحه بعد با مانده حسابها در دفاتر شرکت اصلي حاکي از وجود مغايرات نامشخص مي‌باشد : شرح : شرکت فولاد مبارکه ، ماهيت : دريافتني‌هاي غير تجاري ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : 967 ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : ( 819 ) ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 1.786 ميليارد ريال . شرح : شرکت ملي صنايع مس ايران ، ماهيت : پيش دريافت ها ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : ( 287 ) ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : ( 1.486 ) ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 1.199 ميليارد ريال . شرح : شرکت پروفيل و فولاد آپادانا ، ماهيت : پيش دريافت ها ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : ( 783 ) ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : ( 24 ) ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 759 ميليارد ريال . شرح : شرکت توليدي فولاد سپيد فراب کوير ، ماهيت : پيش دريافت ها ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : ( 968 ) ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : ( 1.166 ) ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 198 ميليارد ريال . شرح : شرکت پاک فلز اسپادانا ، ماهيت : پيش دريافت ها ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : ( 184 ) ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : 0 ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 184 ميليارد ريال . شرح : شرکت فولاد آذربايجان ، ماهيت : پيش دريافت ها ، مانده طبق صورت‌هاي مالي : ( 429 ) ميليارد ريال ، مانده طبق تأييديه واصله : ( 248 ) ميليارد ريال ، مغايرت نامشخص : 181 ميليارد ريال . با عنايت به مراتب فوق و از آن‌ جايي‌که اين موسسه نتوانسته از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، از تطبيق حساب با اشخاصي که تاييديه آنها دريافت نشده و همچنين عدم وجود آثار با اهميت ناشي از حل و فصل مغايرات ياد شده ، اطمينان حاصل نمايد، از هرگونه آثار احتمالي موارد فوق بر اقلام صورت‌هاي مالي اطلاعي در دست نمي‌باشد.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 و 10 زير مشروط نشده است. وضعيت اقلام متشکله مطالبات از موسسه صندوق حمايت بازنشستگي کارکنان فولاد ، اقدامات حقوقي انجام شده ، صدور راي مراجع قضايي و اجرائيه هاي مرتبط مبني بر دستور توقيف سهام و اموال آن صندوق، به تفصيل در يادداشت 4-1-17 صورت‌هاي مالي توضيح داده شده است. با توجه به مراتب مندرج در يادداشت مذکور ، تداوم اقدامات لازم جهت تسويه کامل مطالبات ياد شده مورد تاکيد مي باشد .
10. نتيجه نهايي رسيدگي به اعتراض شرکت نسبت به راي اوليه محاکم قضايي در خصوص 10 فقره پرونده دعاوي حقوقي مطروحه توسط ديگران به مبلغ 1.064 ميليارد ريال ، موضوع يادداشت 3-2-2-37 صورت‌هاي مالي، هنوز مشخص نشده است.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

12. همان‌طور که از مندرجات صورت سود و زيان شرکت اصلي ( و يادداشت هاي 6-5 و 11 صورت هاي مالي) مشخص مي‌باشد، علي‌رغم آن‌که درآمدهاي عملياتي در مقايسه با سال قبل افزايش يافته، به دليل تغييرات زياد در قيمت مواد اوليه مصرفي و عدم افزايش متعارف نرخهاي فروش داخلي محصولات ساختماني ، عملا سود عملياتي کاهش داشته و شناسايي سود سهام ساير شرکت‌ها به مبلغ 2.918 ميليارد ريال (سال قبل 182 ميليارد ريال) موجب افزايش سود عمليات در حال تداوم نسبت به سال قبل شده است. با توجه به مراتب فوق، ضروري است، سهامداران محترم تمهيدات لازم در زمينه استمرار تنوع توليد محصولات با ارزش افزوده بالاتر به منظور تداوم روند سود دهي شرکت را اتخاذ نمايند.
13. اقدامات و پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 17 تير1398 صاحبان سهام ، درخصوص بندهاي 4، 6 ،7، 9 و 16 اين گزارش و موارد زير تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است: - در خصوص شرکت مجتمع صنايع قائم رضا ،تداوم پيگيري ها جهت اخذ گزارش هيات داوري و در صورت عدم حصول نتيجه انجام اقدامات حقوقي لازم (موضوع يادداشت 1-7-2- 13 صورت هاي مالي) . - رفع موانع قانوني نقل و انتقال اسناد مالکيت املاک شرکت (واقع در مجموعه بلوار شفق ، بخشي از زمين ورزشگاه نقش جهان ، ورزشگاه ملت ، زمين انبار منطقه ويژه اقتصادي خليج فارس ،تعداد 8 باب مغازه در خيابان قزوين تهران و اراضي واقع در فولادشهر علي رغم انعقاد قرارداد واگذاري زمين با شرکت عمران شهر جديد فولادشهر در سال قبل ) . - انعقاد قرارداد اجاره و يا واگذاري 35 هکتار اراضي شرکت واقع در مسير خط ريل کارخانه سبا به قيمت روز . - انجام پيگيري هاي لازم جهت اصلاح ساختار مالي شرکت فرعي زغالسنگ البرز شرقي از طريق تجديد ارزيابي دارايي‌هاي آن و خروج از شمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت . - انجام پيگيري هاي لازم جهت شناسائي و فروش املاک مازاد .
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-36 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن آن که، معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص ارائه صورت‌هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، ظرف حداکثر 75 روز پس از پايان دوره مالي مذکور، رعايت نشده است.
17. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران بررسي شده است. بر اين اساس و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي ، به موردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
18. صورتهاي مالي سال مورد گزارش توسط تعداد 4 نفر از اعضاي هيات مديره تاييد شده است .
19. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است. ضمنا اقدامات مرتبط با چک ليست رعايت مقررات مبارزه با پولشويي ابلاغي مورخ 18 / 02 / 1398 سازمان بورس و اوراق بهادار در مراحل اوليه قرار دارد.