اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان جوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي منعکس مي باشد به استناد برگ تشخيص مالياتي جهت عملکرد 1393 ، مبلغ 10.517ميليون ريال ماليات از شرکت مطالبه گرديده که در اين خصوص بدليل اعتراض شرکت ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است.همچنين به موجب راي هيات حل اختلاف مالياتي بابت عملکرد سال مالي 1395 نيز مبلغ 14.208 ميليون ريال ماليات از شرکت مطالبه گرديده است . در اين خصوص بدليل عدم صدور برگ قطعي و عدم اعمال زيان تاييد شده سنوات قبل و بابت سود ابرازي دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل نيز بدليل استفاده از معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ، ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-26 صورتهاي مالي، ماليات بر ارزش افزوده و بيمه شرکت بابت سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش ، مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به موارد فوق، تعيين ميزان قطعي بدهي بابت موارد ياد شده منوط به بررسي و اظهار نظر مقامات ذيصلاح مي باشد .اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. 6- صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1396شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و در گزارش مورخ 4 ارديبهشت ماه 1397 آن موسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر " مشروط" اظهار شده است.

7. 7- در رعايت مفاد ماده 142اصلاحيه قانون تجارت، تا تاريخ تنظيم اين گزارش بابت تکاليف مجامع عمومي عادي ساليانه مورخ 22 ارديبهشت ماه 1397 به ترتيب در خصوص اخذ اسناد مالکيت زمينهاي خريداري شده از اداره کل راه و شهر سازي استان کرمان و اخذ تاييديه لازم از اشخاص ثالث در خصوص سرمايه گذاري هاي بلند مدت شرکت صنايع مفتول بکسل پارس بشرح يادداشت توضيحي 2-2-6 صورتهاي مالي اقدامي صورت نگرفته و يا اقدامات انجام شده منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
8. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت باطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است، در مورد ‌معاملات ‌مذکور‌ مفاد ماده ‌فوق‌ مبني بر کسب مجوز‌از‌ هيات‌مديره‌ و عدم شرکت مدير‌ذينفع ‌در‌راي‌گيري ، رعايت شده ‌است.مضافا ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
9. 9-دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، درچارچوپ چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه موردارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، به استثناء ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص برقراري سيستم مدون به منظور شناسايي ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان و آموزش ايشان، اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.