اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه نوين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 52 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه بايد از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي، همچنين ذخيره برگشت حق بيمه در صورتهاي مالي منظور نمايند. ليکن احتساب ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 187 1 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ966 ميليارد ريال) موضوع يادداشت توضيحي 38 صورتهاي مالي ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بند 3 اين گزارش مي باشد.

6. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مهلت 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکتها، افشاء صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها حداکثر يک هفته پس از ابلاغ، ارسال نسخه کامل تصوير برداري از جلسه مجامع عمومي حداکثر 10 روز پس از برگزاري مجامع، افشاء صورتهاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيات مديره ،افشا فوري برخي از اطلاعات با اهميت،پرداخت سود سهام مصوب مطابق برنامه اعلامي، عدم تهيه و ارائه صورتهاي مالي سالانه براساس استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي و مفاد مواد 15 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات ، افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري شرکت رعايت نگرديده است. ضمن اينکه براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، تهيه مکانيزم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
7. قانون بيمه و مفاد آيين نامه¬هاي شوراي عالي بيمه، در خصوص مفاد بند 5 ماده 12 آيين نامه 75 درخصوص واريز حق بيمه توسط نمايندگان به حساب هاي بانکي و يا صندوق شرکت قبل از پايان وقت اداري روزي که دريافت شده است، مفاد ماده 4 آيين نامه شماره 76 در ارتباط با تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، ماده 6 آيين نامه 94 در خصوص اصلاح وتعيين تعرفه بابت رشته هاي بيمه اي بجز رشته درمان که ضريب خسارت آنها بيش از 75 درصد باشد، مفاد تبصره 1 ماده 8 آيين نامه 75 مبني بر ارسال صورتهاي مالي هر يک از نمايندگان حقوقي به بيمه مرکزي تا پايان مرداد ماه هر سال، مفاد ماده 3 آيين نامه 97در خصوص حد نصاب سپرده گذاري در بانکها و موسسات اعتباري و ماده 8 آيين نامه 83 در خصوص تخصيص حداکثر 35 درصد حق بيمه تحت عنوان کارمزد و ساير هزينه هاي پيش بيني شده به نمايندگان و دلالان رسمي بيمه رعايت نشده است.