اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پالايش نفت کرمانشاه (سهامي عام) در تاريخ31 شهريورماه 1392 و‌صورتهاي سود وزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است.

2. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است.

3. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.به استثناي محدوديت مندرج دربند 5 زير ، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس وجو،‌عمدتا از مسئولين امورمالي وحسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي وسايرروشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورتهاي مالي است ودر نتيجه،‌ اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابداز همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،‌ آگاه مي‌شود وازاين‌رو،‌اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. همانگونه که در يادداشت 1- 24 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است، براساس اعلاميه شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران مبلغ 307 ميليارد ريال بابت مابه‌التفاوت نرخ ارز مرجع با ارز مبادلاتي مربوط به موجودي نفت خام ابتداي سال، در دفاتر منظور گرديده است، ليکن از بابت موجودي فرآورده ها ، تعديلي در حسابها به عمل نيامده است. به دليل عدم دسترسي به اسناد ومدارک کافي تعيين مبلغ دقيق تعديلات از اين بابت و اثرات آن بر صورتهاي مالي، در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد .
5. صورت تطبيق نهائي حسابها با شرکتهاي پالايش نفت امام خميني (ره) شازند اراک ، پتروشيمي بيستون و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران تهيه نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد نياز در اين رابطه، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت و بررسي صورت تطبيق هاي فوق بر صورتهاي مالي براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
6. از بابت ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به بررسي هاي انجام شده و وجود برخي هزينه هاي غير قابل قبول مالياتي احتساب ذخيره از اين بابت در حسابها ضروري است .

7. بند نتيجه‌گيري بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت مندرج در‌بند 5 ضرورت مي‌يافت ، اين سازمان به موردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده دربالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

8. 1_8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-23 صورتهاي مالي مندرج است ، توليد و فروش بنزين در دوره مورد گزارش منجر به زيان گرديده است. مضافا آمار و اطلاعات مربوط به مقادير توليد واقعي جهت کنترل مقدار محصولات فروش رفته ، موجودي محصول پايان دوره ، ضايعات و افت محصول بطور کامل تهيه نشده است . 8-2-همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي مندرج است سرمايه‌گذاري بلندمدت شرکت شامل 9/19 ميلياردريال سرمايه‌گذاري در 20 درصد سهام شرکت پالايش نفت آناهيتا (سهامي خاص) در مرحله قبل از بهره‌برداري و مبلغ 6/69 ميلياردريال تسهيلات مالي پرداختي به شرکت مزبور است که بنا بر تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 30/4/1392 و صورتجلسه شماره 159 مورخ18/3/1392 هيئت‌مديره و نامه شماره 278278-4/30 مورخ 24/6/1392 وزير نفت و تائيد سهامداران عمده شرکت مقرر شده سهام مذکور به بهاي دفتري به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي انتقال يابد . -8-3-در دوره مالي مورد گزارش فروش فرآورده‌ها براساس نرخهاي تعيين شده طبق جدول (1) پيوست آيين‌نامه اجرايي بند 3 ماده واحده قانون بودجه سال 1392 کل کشور و بهاي نفت خام مصرفي بر مبناي مبالغ اعلام شده از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران (شامل نرخهاي تعيين شده طبق بند 3 ماده واحده قانون بودجه بعلاوه تعديلات مربوط به نرخ انواع نفت خام) تعيين و درحساب‌ها اعمال گرديده است. علاوه بر اين مبلغ 3/5 ميليارد ريال تحت عنوان کارمزد ستاد پالايش نفت (يادداشت توضيحي 25 ‌صورتهاي مالي) براساس صورتحساب صادره از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران درهزينه‌هاي توزيع و فروش،‌ اداري و عمومي منظور گرديده است. لذا درآمدها و هزينه‌هاي شرکت لزوما از مکانيزم بازار و موازين اقتصادي تبعيت نمي‌‌نمايد . 4- 8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي مندرج است بر اساس اعلام سازمان حفاظت محيط‌زيست، شرکت جزء صنايع آلاينده محيط زيست نمي‌باشد، لذا از بابت يک درصد عوارض آلايندگي(موضوع تبصره يک ماده38 قانون ماليات برارزش افزوده) مبلغي در حسابها منظور نشده است .

9. بهاي دفتري زمين شرکت به مبلغ 100 ميليارد ريال عمدتا ناشي از تجديد ارزيابي آن در سال 1381 مي‌باشد. با توجه به اقدامات انجام شده درخصوص مستندسازي اراضي پالايشگاه، متراژ زمين پالايشگاه 855ر874 مترمربع تعيين شده که از متراژ زمين مذکور در زمان تجديد ارزيابي 267ر204 مترمربع بيشتر است. علاوه بر اين با توجه به عمليات اجرايي مستندسازي اراضي پالايشگاه مشخص گرديد که بخش عمده‌اي از اسناد پلاکهاي ثبتي بنام شرکت ملي نفت ايران و اداره اوقاف مي‌باشد.