|
1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت توليد مواد اوليه دارويي البرز بالک(سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2- به استثناء محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. 3- بر اساس تائيديه دريافتي ، بانک کارآفرين (شعبه ظفر) مانده طلب خود را به مبالغ 000ر245 يورو و 170ر109 ميليون ريال به ترتيب بابت عدم ارائه جواز سبز گمرکي هفت فقره حواله ارزي و مابه التفاوت نرخ ارز 15 فقره حواله ارزي ، بيشتر از دفاتر شرکت اعلام نموده، که اختلاف حساب مذکور در حال پيگيري بوده و تاکنون تعيين تکليف نشده است . همچنين پاسخ تاييديه درخواستي از گمرک جمهوري اسلامي ايران درخصوص عوارض ناشي از واردات مواد اوليه طي سنوات اخير تاکنون واصل نشده است . آثار احتمالي ناشي از موارد فوق ، بر صورتهاي مالي ارائه شده ، براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
|
|
4.
4- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ،به استثناي آثار احتمالي موارد مند ج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
5. 5- مسئوليت ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند .
همانطور که در بند 3 بخش مباني نتيجه گيري مشروط شرح داده شده ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص تعهدات شرکت به بانک کارآفرين و گمرک جمهوري اسلامي ايران بدست آورد . از اين رو ، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موارد فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير .
|
|
6. 6- به شرح صورت سود و زيان ، سود عملياتي شرکت در دوره مالي جاري نسبت به سنوات گذشته افزايش قابل توجهي يافته که عمدتا ناشي از افزايش حجم خريد مواد اوليه با نرخ ارز دولتي و فروش آن با نرخ تعيين شده توسط کميسيون فروش شرکت مي باشد . ضمنا طي سنوات اخير ، شرايط خريد مواد اوليه از خارج کشور تغيير يافته ، بطوريکه بجاي خريد مستقيم مواد اوليه از توليد کنندگان ، عمده خريدها از طريق واسطه ها انجام شده، ليکن نحوه تعيين صلاحيت واسطه ها مشخص نبوده و تضميني بابت پيش پرداختهاي خارجي انجام شده به واسطه ها اخذ نشده است . همچنين مجوز واردات برخي از محصولات ارائه نشده و مفاد مواد 7 و 27 آيين نامه معاملات شرکت در خصوص برگزاري مناقصه بابت خريد مواد اوليه به مبلغ 552ر192 ميليون ريال رعايت نشده است.
7. 7- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مقرر رعايت نشده است .
8. 8- مفاد مواد 7 ، 9 ، 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر تا 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، افشاء فوري تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره ، ارسال صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و افشاء فوري تغيير در سهامداران عمده شرکت رعايت نشده است .
9. 9- مفاد مواد 6 ، 10 ، 11 ، 15 ، 19 ، 23 ، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اتخاذ رويه‌هاي مناسب در خصوص پرداخت به موقع سود سهام ، اتخاذ تدابير لازم در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني ، تدوين و اطلاع رساني سازوکار جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن ، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره ، تدوين و تصويب منشور هيئت مديره و دبيرخانه هيئت مديره توسط هيئت مديره ، انتشار گزارش هاي لازم الاجراء طبق قوانين و مقررات از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميتي شرکت در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت ، رعايت نشده است .
10. 10- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده به استثناء موارد مندرج در بند 6 اين گزارش و عدم استفاده از برنامه حسابرسي و کاربرگ حسابرسي براي مستند سازي ، طراحي و اجراي آزمون هاي کنترلي و محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي و عدم مستندسازي مباني ارزيابي و مستندات مربوط به گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره ، مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب چک ليست مذکور باشد ، مشاهده نشده است .
|