اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع گلديران (سهامي عام) در تاريخ 9 تير 1401 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هئيت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت ماليات عملکرد شرکت در يادداشت توضيحي 26 صورت هاي مالي پيوست افشا گرديده است. در اين خصوص توجه استفاده کنندگان از صورت هاي مالي را به اقدامات شرکت جهت برخورداري از معافيت ماده 132 قانون ماليات هاي مستقيم با توجه به عدم اعمال آن در سال هاي قبل توسط سازمان امورمالياتي جلب مي نمايد.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در خصوص موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 1-6.مفاد بند 5 و بند 6 مکرر ماده 7، مواد 10 و 12 مکرر، دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان، در خصوص افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي، افشاي اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 2-6.مفاد ماده 3، بند ب ماده 4، تبصره 6 ماده 4، تبصره 3 ماده 7، مواد 12، 15، بند ب ماده 19، مواد 21، 31، 34، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در خصوص ايجاد،‌ استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش و مستندسازي آنها توسط هيئت مديره جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي، تشکيل اکثريت هيئت مديره از اعضاي غيرموظف، انتصاب اعضاي موظف هيئت مديره در ساير شرکت ها به سمت عضو موظف هيئت مديره، عضويت همزمان اعضاي هيئت مديره در بيش از سه شرکت به عنوان عضو غيرموظف، شناسايي، مستندسازي و تصويب معاملات با اشخاص وابسته طبق "دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي" توسط هيئت مديره، تعيين حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مديران ارشد اجرايي به گونه اي متناسب با عملکرد آنان توسط هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره و ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره به کميته مزبور، تدوين منشور هيئت مديره، ايجاد دبيرخانه مستقل هيئت مديره، انتشار عمومي کليه گزارش هايي که طبق قوانين و مقررات افشاي آن الزامي است پس از تأييد سازمان و قبل از برگزاري مجمع از طريق پايگاه اينترنتي شرکت، درج تصميمات لازم در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در صورت خلاصه مذاکرات مجمع، افشاء برخي از اطلاعات اعضاي هيئت مديره و مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت و گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.
7. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس چک ليست مزبور، بهبود ساختار کنترل هاي داخلي، انجام آزمون هاي محتوا و کنترل و نظارت بر آن، استقرار مکانيزم هاي لازم به منظور کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و تدوين دستورالعمل هاي مربوط به نحوه استفاده از کامپيوترها ضروري است.