اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت فرآوري مواد معدني ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي ¬اجمالي اين مؤسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شـــده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي-شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-7، مفاد قرارداد و الحاقيه¬هاي بعدي منعقده در سنوات قبل با آقاي غلامحسين نورمحمدي به منظور خريد 30 هزار تن خاک معدني روي منجر به تحويل 17,116 تن خاک معدني گرديده و به دليل مشکلات بوجود آمده تسويه مبلغ 14,943 ميليون ريال مانده پيش پرداخت انجام شده به نامبرده در سنوات قبل امکان پذير نگرديده است. تسويه مانده مطالبات شرکت از آقاي غلامحسين نورمحمدي منوط به خاتمه اقدامات نهايي از طريق مراجع قضايي از محل وثايق در اختيار شرکت بشرح يادداشت توضيحي فوق خواهد بود.
5. 5-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-10، بخشي از زمينهاي شرکت مشتمل بر زمينهاي خطوط انتقال آب در مجاور کارخانه و زمين محل احداث منازل مسکوني، برحسب مورد فاقد سند مالکيت رسمي بوده و يا انتقال رسمي مالکيت آنها بنام شرکت صورت نگرفته است.
6. 6-همانطور که در يادداشت توضيحي 2-3-20 مندرج است، طي دوره مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل به دليل عدم دسترسي به مقادير مواد معدني موردنياز، شرکت مبادرت به مصرف ضايعات توليدي سال جاري و سنوات قبل (انواع کيک) در فرآيند توليد نموده است. بشرح مندرجات يادداشت مذکور موجودي ضايعات مذکور در تاريخ ترازنامه به ميزان کمتر از حدود يک ميليون تن برآورد گرديده که در نظر است در سنوات آتي در صورت عدم دسترسي به خاک موردنياز، استفاده گردد.

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

8. 8-در بررسيهاي بعمل آمده در رابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار، بجز در مورد عدم مراعات افزايش سرمايه شرکت تا ميزان حد نصاب تعيين شده در مورد شرکتهاي مندرج در تابلو فرعي بازار اول بورس، به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت، ملاحظه نشده است.
9. 9-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.